房地产项目清算与土地增值税清算的涉税处理-诺达名师

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课程简介
课程大纲

房地产项目清算与土地增值税清算的涉税处理

发布日期：2013-01-24

357

课程对象

中层干部, 基层主管

课程收益

本课程依据现行土地增值税法规，全方位地解读土地增值税的基本法规和国家清算政策，以众多实际清算的案例介绍土地增值税的税务稽查涉税风险及防范措施，以期达到彻底化解土地增值税税务稽查涉税法律风险之目的；本课程主要以土地增值税清算和公司注销为重点，对房地产企业涉及的营业税、企业所得税等税种的特殊业务处理也进行分析，化解2012年税务稽查工作重点检查项目之风险。

老师介绍

林皓琪

常驻地址：上海
擅长领域：非人力资源、企业文化等领域
详细介绍：　　林老师毕业于上海师范大学心理学专业，毕业后进入上海外轮厂，从基层开始做起，勤奋务实，敏学善思，直至成为企业的中高层管理者。业精于勤，形成于思。为了直接获得更多管理经验，形成独成体系的管理...

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房地产项目清算与土地增值税清算的涉税处理

发布日期：2013-01-24

357

课程大纲

　　第一部分：土地增值税政策与清算技巧
　　一、土地增值税法规与新政策解读：
　　㈠土地增值税的纳税人和清算对象是谁？
　　㈡土地增值税的征税对象和范围有哪些？
　　㈢土地增值税的计税依据如何确定？
　　㈣土地增值税的适用税率和速算扣除数有几级？
　　㈤土地增值税的计算原理与计算方法
　　㈥土地增值税收入确认问题
　　1、应税收入如何确认：
　　⑴ 取得的收入有哪些需要缴纳土地增值税？
　　⑵ 销售面积发生差错存在补退款如何处理？
　　⑶ 收取的违约金、滞纳金、赔偿金等价外费用要不要计算缴纳土地增值税？
　　⑷ 代收代付的水电增容费、有线电视安装费、网络费等如何处理？
　　⑸ 开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、
　　换取其他单位和个人的非货币性资产是否需要视同销售？该如何处理？
　　⑹ 将车库或者停车位转让，其收入是否计入房地产转让收入？
　　⑺ 将不能销售的公共配套设施对外销售了又该如何处理？
　　⑻ 将自有的土地承包他人开发收取的承包金如何做税务处理？
　　⑼ 企业合并、分立等过程中发生的房地产权属转移是否应当征收土地增值税？
　　⑽ 拆迁安置土地增值税如何计算？
　　⑾ 以上各种行为的营业税、企业所得税等其他税种的处理又是如何规定的？
　　2、不征税收入如何确认：
　　⑴ 将开发产品对外捐赠是否需要缴纳土地增值税？
　　⑵ 将土地和开发产品对外提供担保、抵押是否需要缴纳土地增值税？
　　⑶ 单位或个人将自有的房产与他人交换是否需要缴纳土地增值税？
　　⑷ 什么是代建房？是否需要缴纳土地增值税？
　　⑸ 房地产评估增值是否需要缴纳土地增值税？
　　⑹ 以上各种行为的营业税和企业所得税等其他税种的处理又是如何规定的？
　　3、免税收入如何确定：
　　⑴ 纳税人建造普通标准住宅出售征免税
　　⑵ 国家征用、收回房地产的征免税
　　⑶ 因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁房地产的征免税
　　⑷ 个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房的征免税
　　⑸ 以房地产进行投资、联营的征免税
　　⑹ 合作建房的征免税
　　⑺ 企业兼并转让房地产的征免税
　　⑻ 1994年1月1日以前已签订房地产转让合同的征免税
　　4、土地增值税准予扣除项目金额的确认问题：
　　⑴ 准予土地增值税前扣除的确认原则
　　⑵ 取得土地使用权所支付金额确认
　　⑶ 房地产开发成本如何确认？
　　⑷ 房地产开发费用如何确认？
　　⑸ 与转让房地产有关的税金如何确认？
　　⑹ 房地产企业的加计扣除如何确认？
　　⑺ 转让旧房如何计算准予扣除项目的金额？
　　二、土地增值税清算应对技巧
　　㈠清算单位、条件
　　㈢非直接销售和自用房地产的收入确定
　　㈣扣除项目清算
　　㈤土地增值税清算应报送资料
　　㈥清算项目的审核鉴证
　　㈦土地增值税的核定征收
　　㈧清算后再转让房地产的处理
　　㈨土增税的预征规定
　　三、土地增值税纳税筹划方法大揭秘
　　◇ 临界点法 ◇ 费用转移法 ◇ 收入分散法 ◇ 费用分摊法 ◇ 利息支出法
　　◇ 建房方式法 ◇ 合作建房法 ◇ 代收费用法 ◇ 核算对象法 ◇ 股权转让法
　　第二部分：房地产项目清算实务与技巧
　　一、房地产项目清盘注销及公司注销的规划安排
　　㈠公司清算与项目清算有何区别
　　㈡项目清算如何进行税务处理与清算程序
　　㈢公司清算税务处理的时间要求
　　㈣项目清盘企业所得税的处理技巧
　　㈤公司清算财产的分配顺序及要求
　　㈥公司清算股东取得剩余财产的税务处理
　　二、项目清算中的税务风险规避策略
　　㈠房地产税务风险的来源与关键点控制
　　㈡项目清算风险的税务处理技巧
　　㈢公司清算时多交的税款能否办理退税？如何退？
　　第三部分：讲师现场开放时间，解答学员疑难问题。

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