【课程背景】

近日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于加强国有企业资产负债约束的指导意见》，其中加强国有企业资产负债约束的配套措施方面，支持国有企业盘活存量资产优化债务结构。“积极支持国有企业按照真实出售、破产隔离原则，依法合规开展以企业应收账款、租赁债权等财产权利和基础设施、商业物业等不动产财产或财产权益为基础资产的资产证券化业务”。可见在去杠杆的背景下，资产证券化越来越受到重视，对发行人来说，资产证券化具有很重要的财务报表优化的作用，越来越多的企业开始发起出表型证券化业务。

本课程致力于讲解“表外融资”、供应链金融、资产证券化及财务报表审计关注单独内容。

【课程时长】

6小时

【课程大纲】

如何理解“表外融资”？

什么是表外融资

表外融资的特点

表外融资的实现方式

表外融资的动因

表外融资对财务报表的影响

供应链金融相关内容

供应链金融的含义

1）相关供应链金融的发展演进

2）产业链和金融加速融合

3）核心企业定向用途的债券融资

4）小微企业应收账款确权平台

2、供应链金融与财务报表关系

1）财务报表与供应链金融的联系

2）资产负债表中的供应链金融科目

3）供应链金融支持性资产经营阶段分析

3、表内资产供应链金融模式

1）新准则下财务报表变化

2）应收账款融资模式

3）存货融资模式

4）预付账款融资模式

4、应收账款ABS需注意的风险点

1）核心企业的信用问题。

2）债务人的履约风险

3）应收账款的真实性

4）应收账款的合法性

5）应收账款的可转让性

资产证券化对财务报表的意义

应收账款保理业务

保理业务的简单介绍及常见分类

1)有追索权的保理和无追索权的保理

2)明保理和暗保理

3)折扣保理和到期保理

应收保理业务的发展现状

会计准则对保理业务会计处理的要求

有追保理和无追保理从会计角度区分有何本质区别

有追保理、无追保理项下如何进行会计处理

6、应收账款审计合规要点分析

1）应收账款基本概念及准则要求

2）应收账款坏账准备计提分析

3）关注应收账款的真实性、完整性

4）审计中关于应收账款的审计重点

5）审计执行的审计程序，企业应当对应注意的要点

资产衍生权力的开发

1、无形资产权力

2、哪些权力可判定出表

3、产品设计如何影响出表