课程背景：

近年来，税收征管逐步实现从“以票管税”向“以数治税”转变，随着金税四期正式上线，国家开启大数据强监管时代，对于企业的税收监管力度也会越来越大，建筑行业涉税情况复杂，涉税风险高发，本次直播课程分六大模块对建筑业所涉及的各个税种进行全面的涉税风险提示，提升建筑行业财税人员财务管理水平，强化企业涉税风险管理。

课程对象：

项目负责、财务经理、税务经理、会计人员、经营人员等

课程目标：

本课程将对营改增后建筑行业各税种政策的解析、难点的剖析、发票的开具、涉税风险应对等方面，进行了全面、详细的讲解，通过“实操案例”的形式提示建筑业涉税风险，通过本课程的学习，能够让学员对建筑行业各税种涉税风险进行全面深入剖析，并掌握具体的风险应对措施。

课程大纲：

模块一：建筑业增值税涉税风险提示与措施应对

一、跨区域涉税事项报告表涉税风险管理

1.跨区域涉税事项报告表在异地报验登记时需要注意什么事项？

2.跨区域涉税事项报告表到期办理延期时需要注意什么事项？

3..跨区域涉税事项报告表在注销时存在什么涉税风险？

4.业主和合同金额都变了需不需要对跨区域涉税事项报告表重新变更？

5.跨区域涉税事项报告表管理要点提示

6.建筑业纳税信用等级的重要性提示

二、建筑业税目税率涉税风险管理

1.建筑业增值税税目有哪些特殊需要注意的地方？

2.建筑业遇国家增值税税率下调合同应如何调整？

三、一般计税与简易计税项目涉税风险管理

1.建筑业哪些业务可以适用或者选择适用简易计税？

2.建筑业哪些业务适用一般计税？

3.建筑业简易计税项目是否需要备案？

4.清包工、甲供工程，如何在合同条款中体现才能被税务机关认可？合同约定简易就可以简易计税吗？

四、预缴增值税涉税风险管理

1.建筑业预缴增值税有哪两种情况?

2.如何理解政策当中的异地与本地？

3.建筑业项目部预缴增值税是否区分项目？

4.建筑业项目部预缴增值税需要提供什么资料？

5.建筑业项目部预缴的时间以及机构申报的时间各自有什么区别？

6.建筑业收到预收款是否产生纳税义务？

7.建筑业项目部不及时预缴增值税存在什么涉税风险？

8.城市维护建设税在机构所在地与项目所在地税率不一致如何处理？

9.机构所在地与项目所在地在不在同一地级行政区范围内，项目又横跨多个不同区县（市）的，应在哪个区县（市）税务机关预缴增值税？

五、分包款扣除涉税风险管理

1.什么是建筑业分包款？

2.建筑业分包款抵扣政策有什么变化以及如何抵扣？

3.分包款抵扣需要什么凭证？

4.已经支付了分包款，但未收到分包发票，能扣除吗？

5.未支付分包款，但收到分包发票，能扣除吗？

6.分包发票足额扣除有什么管控办法？

六、进项税额抵扣涉税风险管理

1.哪些增值税进项税额不得抵扣？

2.建筑业项目部一台车即用于一般计税又用于简易计税进项能否抵扣？

3.项目部货物被盗就一定涉及进项税额转出吗？

4.劳保用品增值税进项税额能否抵扣？

七、混合销售与兼营涉税风险管理

1.建筑业项目部销售活动板房又提供安装服务是否属于混合销售？

2.与建筑业密切相关的混合销售与兼营业务有哪些以及如何应对？

3.业主能否要求将承包合同中的材料、设备按照13%进行发票开具？

八、材料涉税风险管理

1.项目部之间材料调拨是否需要视同销售缴纳增值税？

2.与建筑业密切相关的材料可以选择简易计税的情形？

九、增值税纳税义务发生时间涉税风险管理

1.建筑企业提供建筑服务增值税纳税义务发生时间如何确定？

2.建筑业质保金如何进行增值税处理？

十、房屋与设备租赁涉税风险管理

1.项目部租赁当地房屋作为项目部办公大楼使用，请问取得的发票为5%还是9%？

2.提供设备租赁有哪几种情况以及如何开具发票？

3.设备租赁合同签订注意哪些涉税风险？

十一、其他特殊事项涉税风险管理

1.建筑企业集团内部授权为业主提供建筑服务如何开具发票？

2.建筑业水、电费涉税注意什么问题？

3.业主对施工企业的罚款增值税如何处理？

4.Epc注意什么涉税风险？

5.建筑业办理增量留抵退税需要注意什么事项？留抵退税是否会造成多交附加税？如何用留抵税额抵减欠税？

6.合同签订涉税要点分析

7.运输费用包括哪些情形？

8.如何防范接受“虚开发票”？

模块二：建筑业企业所得税涉税风险提示与措施应对

一、异地预缴企业所得税你不知道的那些涉税风险？

1.如何判断是否在施工所在地预缴企业所得税？

2.预缴企业所得税如何填纳税申报表？

二、一定是只有发票才能在企业所得税税前扣除吗？

1.供应商注销未取得发票企业所得税如何处理？

2.增值税专用发票丢了怎么办？

3.青苗补偿费、临时占地使用费如何在企业所得税税前扣除？

4.工程奖励、罚款、违约金企业所得税处理

5.水电费能分摊扣除吗？

6.发票在5月31日汇算清缴前取得不了发票怎么办？

三、建筑企业在会计、增值税、企业所得税三者确认收入有何差异？

四、西部大开发、高新技术企业，建筑企业能享受吗？

1.西部大开发优惠政策需要注意什么税务风险？

2.小型微利企业可以享受什么优惠政策？

3.建筑业能否成为高新技术企业？

五、建筑企业企业所得税其他特殊事项

1.一次性租入设备分期摊销收益期限

2.永续债在企业所得税税前如何扣除？

3.如何区分工资薪金与劳务派遣，在会计与企业所得税方面如何处理？

4劳保用品企业所得税如何处理？

5.单位价值不超过500万元的固定资产在企业所得税一次性税前扣除存在哪些涉税风险？

6.如果对方企业走逃被税务局认定为非正常户换不来发票怎么办？

模块三：建筑业个人所得税涉税风险提示与措施应对

一、建筑企业项目部个人所得税涉税风险

1.建筑业跨省异地工程作业人员如何申报个人所得税？

2.建筑业项目部筹备期个人所得税申报需注意什么涉税风险？

3.机构代发项目部工资，项目部申报个税需要注意什么涉税风险？

4.农名工工资未代扣代扣个人所得税是总包方的风险还是劳务分包商的风险？

5.建筑业项目部发放的餐补是否属于误餐补助免征个人所得税？

6.建筑业发放的福利是否并入综合所得？

7.建筑业项目部忘记申报个人所得税怎么办？

8.农民获得青苗补偿费要交个人所得税吗？

9.国外项目部员工需要办理汇算清缴吗？

二、个人所得税专项附加扣除疑难问题解析

（一）住房贷款利息扣除

1.婚前一方发生的首套住房贷款利息婚后该如何扣除？

2.双方婚前都有住房婚后该如何享受专项附加扣除政策？

3.夫妻双方既有房贷又有房租的情况下如何享受专项附加扣除？

（二）住房租金

1.公司发工资提供房补，员工自己去租房子，签了租赁合同，自己付租金，能否享受住房租金的专项附加扣除？

2.合同是个人与出租方签订的，出租方给个人开具了普票，员工拿发票到公司报销，员工能否享受专项附加扣除？

（三）赡养老人

（四）3岁以下婴幼儿照护

三、劳务报酬所得税相关涉税问题

1.支付自然人劳务报酬是否不需要发票可以在企业所得税税前扣除？

2.支付自然人劳务报酬代开发票是否由税务大厅征收个税？

3.支付劳务报酬代扣个人所得税是否不含税计算个税？

4.支付自然人劳务报酬支付方是在预扣预缴时直接乘20%吗？

5.支付自然人劳务报酬不超过800元是否无需申报个人所得税？

6.支付同一自然人的同一项目的劳务报酬一个月内多次取得每次都可以减800元或者20%扣除吗？

四、其他个人所得税涉税实务问题

1.返聘退休人员如何缴纳个人所得税？

2.构成劳动关系的员工能否在同一单位既取得工资薪金又取得劳务报酬？

3.内部退养与提前退休涉税的区别？

4.哪些情况不需要交社保？

5.非全日制用工申报个税、缴纳社保吗？

6.人力资源服务与劳务派遣的区别？

模块四：建筑业小税种涉税风险提示与措施应对

一、印花税

1.与印花税法相比，与建筑业密切相关的有什么变化？

2.总包工程合同已缴纳印花税，分包合同是否还缴纳印花税？

3.什么保险合同需要缴纳印花税以及缴纳的计税依据是什么？

4.印花税法正式实施后项目部当地在预缴增值税时是否还要在当地缴纳印花税？

5.在印花税法实施前建设工程合同未缴纳完印花税部分是在项目所在地缴纳还是在机构所在地缴纳？

6.项目税务策划时是否还需要考虑印花税？

二、城镇土地使用税

1.项目部租用村委会的土地是否需要缴纳城镇土地使用税？

三、耕地占用税

1.耕地占用税的纳税主体一定是施工方吗？

2.项目部占用耕地的范围包括那些？

3.耕地占用税暂行条例与耕地占用税法关于复垦退税的条件有哪些变化？

4.临时使用土地期限一定是2年吗？

5.建筑业耕地占用税在什么情况下可以申请退税？

6.项目部已经缴纳的耕地占用税申请退税需要哪些资料？

7.如果复垦条件具备税务局不退还耕地占用税怎么办？

四、环境保护税

1.建筑业工地环境保护好了是不是就不用缴纳环境保护税了？

2.总包方与分包方如何缴纳环境保护税？

五、资源税

1.建筑业哪种情况需要缴纳资源税？

2.建筑业资源税存在什么涉税风险？

3.项目部遇到缴纳资源税的情况如何应对？

六、其他

1.建筑业项目部如何缴纳水利建设基金？

2.建筑业项目部难道也会缴纳工会经费？

3.残疾人保证金如何申报缴纳？

模块五：建筑业PPP项目涉税风险提示与措施应对

1.PPP项目介绍

2.PPP项目有哪几种付费机制？

3.PPP项目公司借款存在什么涉税风险？

4.PPP项目公司纳税信用等级不够如何办理留抵退税？

5.PPP项目公司前期费用存在哪些涉税风险？

6.PPP政府付费开具什么税率的发票？

7.PPP项目公司在建设期以及运营期企业所得税如何纳税调整？

8.PPP项目公司运营期使用者付费如何适用增值税税率？

9.PPP项目公司建设期拆迁补偿款存在哪些涉税风险？

10.PPP项目公司在会计、增值税、企业所得税方面有什么差异？

11.PPP项目公司可以享受哪些税收优惠政策？