一、统一认识：建立预算管理环境

1、为什么企业仅有战略和目标是不够的？

1）新思维：预算不仅是控制工具也是战略落地，实现战略目标规划路径的工具。

2）科学性：预算将目标—战略—资源建立有机链接，搭建起企业系统管理平台。

案例1：华为、杜邦公司、GE公司的预算管理实践

2、什么是正确的预算呢？预算管理何谓正确？

1）树立正确的预算管理理念，培育企业预算管理文化。

案例2：A公司培训费预算编制、执行和评价

2）预算管理指导原则

案例3：华为公司的预算管理实践

3、什么是有效预算管理环境？

二、预算编制的逻辑和程序

1、明确规则：我们编制预算应遵循什么？

案例4：B公司的预算管理现状分析报告

案例4：B公司的经营理念和经营方针

案例4：B公司2019年预算编制任务书

练习1：阐述你所在部门预算年度的经营重点方针

2、统一目标：我们下一个财年追求什么（愿景和目标）？

案例5：B公司SWOT分析——战略性问题

案例5：B公司使命——系统使命——部门使命——项目使命

案例5：B公司预算年度目标——系统目标——部门目标——项目目标

练习2：确定X公司年度目标——项目目标（平衡记分卡的应用）

3、编制预算：我们如何实现愿景和目标？

1）编制年度经营计划

案例6：B公司SWOT分析——经营策略

案例6：B公司经营策略——行动计划

练习3：编制X部门的年度策略和行动计划

2）编制年度预算

案例7：B公司年度预算编制指南

案例7：B公司年度预算模板

3）制作年度目标责任书

案例8：B公司年度考核方案

案例8：B公司《年度目标责任书》

4、采取行动：我们如何执行与控制预算？

案例9：B公司预算执行分析报告

案例9：B公司预算调整制度

案例9：B公司预算绩效审计报告

三、预算考核与评价

1、预算凭什么取得成功？

2、预算考核五问

3、预算评价内容和方法

案例10：B公司预算考核方案

案例10：B公司预算评价报告

练习4：分析阐述本公司预算缺陷