第 一讲：“ 营改增”历史概述

一、“营改增”的意义

二、“营改增”政策演变的脉络

第二讲：现行主要“营改增”政策讲解

一、“营改增”一些基本概念

1. 纳税人和扣缴义务人

2. 一般纳税人和小规模纳税人

3. 销售服务、无形资产或者不动产

4. 关于在境内销售的具体定义

5. 视同销售服务、无形资产或者不动产

6. 税率和征收率

7. 销售额

8. 销项税额和进项税额

9. 准予从销项税额中抵扣的进项税额

10. 不得从销项税额中抵扣的进项税额

11. 一般计税方法

12. 简易计税方法

13. 兼营和混业经营

14. 混合销售

15. 纳税义务、扣缴义务发生时间

16. 增值税纳税地点

17. 纳税期限

18. 放弃免税、减税的处理

19. 增值税起征点及适用

20. 增值税的征收机关

21. 不得开具增值税专用发 票的情形

二、销售服务、无形资产、不动产注释的具体讲解

1. 销售服务的概略及应注意的内容

2. 销售无形资产应注意的内容

3. 销售不动产应注意的内容

三、有关事项的规定

1. 不征收增值税项目

2. 销售额的一些特殊规定

3. 进项税额的一些特殊规定

4. 可以选择适用简易计税方法计税的应税行为

5. 试点前发生的业务的处理

6. 销售使用过的固定资产

7. 扣缴增值税适用税率

8. 原增值税纳税人的业务处理

四、营业税改征增值税试点过渡政策的规定

1. 免征增值税项目概述

2. 增值税即征即退项目概述

3. 扣减增值税项目概述

五、跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定

1. 适用增值税零税率具体跨境应税行为

2. .适用增值税零税率跨境应税行为的计税办法

3. 适用免征增值税具体跨境应税行为

六、增值税申报表的简介

1. 一般纳税人申报表及其附列资料填写

2. 小规模纳税人申报表及其附列资料填写

七、增值税会计处理

1、科目设置及基本账务处理

2、税收优惠的会计处理

3、增值税检查调账

4、跨境应税行为会计处理

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