【课程背景】

C 营改增以来，随着金税三期的全面上线运行，信息比对，征管和稽查力度增大，房地产建筑施工企业财税处理发生了重大的变化，也出现了诸多风险隐患。尤其是即将开始的金税四期系统升级严监管形势下，在经济新常态环境中，要想谋求进一步发展，规避税收风险，必须高度重视财税风险管控，规范业务流程，不断探索和尝试各种财税风险管控新手段、新方法、新思路，推动房地产建筑施工企业的长远发展。

C 本次课程列出了房地产建筑施工企业二十个主要财税“痛点”专题，并提出了应对思路与方法。按照房地产开发周期，分为“拿地、一二级联动开发、合作开发、施工、预售、销售、土地增值税清算”六阶段讲解财税痛点与应对方法；以特殊业务为主线，讲解建筑企业主要痛点及策略。整个课程做到重实战、重实效、重实用，讲解房地产建筑施工企业实际工作中的热点、难点、焦点、痛点问题，很多困扰您的难题，如税企争议化解，将在课堂中迎刃而解，很多您暂时还未遇到的问题从此了然于胸！

【课程收益】

1、“嵌入最新政策”，课程中引用财税政策截至开课前1天；

2、“强调四川特色”，课程中强调四川税务局对政策执行的口径；

3、“展示实战案例”，课程中展示讲师自身实操的企业案例；

4、“专属针对答疑”，讲师针对现场提出的疑难问题快速精准回复。

【课程讲师】

许老师：注册会计师、注册税务师，国内著名税务筹划专家，长期从事建筑企业纳税筹划研究与实务操作。曾参与多家大中型建筑企业涉税风险诊断和纳税筹划方案设计，现兼任多家大中建筑企业的财税顾问，擅长将会计、税收、法律知识综合运用到企业经营管理之中，具有丰富的涉税风险防范与纳税筹划实战经验。授课注重实务操作，讲课中能准确地将税收法规与企业会计处理有机结合起来，所讲操作方法能直接运用于企业涉税处理，通俗易懂且操作性强。并当场解答企业棘手财税问题，被业内人士誉为“中国税法活字典”和“国内纳税答疑第一人”。

【课程对象】

各房地产、建筑施工企业主管财税的总经理、财税总监、财务经理、财会人员，注册会计师、注册税务师和企业纳税经办人员。

【课程大纲】

开篇语：当前征管新形势与企业面临的税收风险

1、严打虚开虚抵增值税专用发票

2、减税降费政策对房地产建筑企业的影响

3、纳税信用评级与黑名单制度

4、重大违法案件信息公示

5、票表税比对与信息管税

6、放管服改革

7、社保移交、农民工工资代发

一、增值税专用发票专题

1、增值税专用发票的勾选认证、作废、红字发票

2、丢失专用发票的处理

3、异常扣税凭证

4、善意取得虚开专用发票

5、如何防范虚开发票

6、代收款导致“三流不一致”一定是虚开发票吗

7、超范围经营开具发票属于虚开吗

8、建筑企业共享资质属于虚开吗

9、挂靠经营属于虚开吗

10、先开票后收款属于虚开吗

11、虚开发票的刑事责任

12、防范虚开，从合同和业务入手

二、违约金专题

1、违约金收入与支出企业所得税处理

2、违约金收入是否属于价外费用

3、违约金支出是否必须取得发票

4、违约金作为价外费用需满足什么条件

5、违约金的类型

⑴ 解除合同

⑵ 正向

⑶ 反向

6、违约金与索赔款

7、建筑企业经营活动常见违约金

三、房地产企业拿地阶段主要财税“痛点”及其应对方法

1、“招拍挂”涉及的印花税、契税、土地使用税及票据

2、新设项目公司能否享受小规模减半纳税待遇?

3、市政建设配套费到底要不要缴纳契税？

4、母公司竞买土地，交项目子公司开发的疑难事项应对

5、收购在建项目进行后续开发，土增清算能否“二次加计扣除”

6、一二级联动开发主要财税“痛点”

7、股权转让方式取得土地主要财税痛点及应对

8、合作开发方式取得土地

四、房地产企业施工阶段主要财税“痛点”及其应对方法

1、房地产企业能否“甲供”？

2、工程预付款如何索取发票

3、开发成本如何归集与分配

4、工程发包方式如何选择

五、房地产企业预售及完工阶段主要财税“痛点”及其应对方法

1、房企预售阶段预收款的范围如何界定？

2、预售阶段增值税、土地增值税与企业所得税的疑难事项

3、预售阶段如何享受增值税留抵税额退税

4、增值税与企业所得税收入确认

5、差额征税的运用

6、促销中无偿赠送货物（家电等）或赠送物管服务是否视同销售

7、完工销售阶段企业所得税汇缴，没有取得发票能否“暴力扣除”？

8、完工后续支出可否追溯调整扣除

9、车位专题

10、营销设施专题

六、农民工工资代发与用工模式

1、农民工工资支付条例重点条款

2、农民工工资专用账户

3、总包代发分包农民工工资，个税代扣主体

4、农民工实名制管理

5、劳务外包与劳务派遣

七、混合销售与兼营专题

1、一项销售行为，如何判断

2、混合销售与兼营的差异

3、分包单位既供货又提供建筑服务应如何开票

⑴ 销售自产货物+建筑服务

⑵ 销售设备+安装服务

⑶ 销售外购货物+建筑服务

4、建筑企业包工包料，可否分别适用不同税率

5、销售货物并送货上门如何开具发票

6、租赁设备如何开具发票

八、甲供与大包

1、甲供工程的类型

2、甲供工程结算模式

⑴ 总额模式

⑵ 差额模式

3、甲供工程计税方式

⑴ 必须简易计税

⑵ 可以选择简易计税

⑶ 计税方式的选择与税务筹划

4、甲供与混合销售差别

5、甲供与大包的选择

九、挂靠业务专题

1、营改增后建筑企业主要变化

2、被挂靠方的风险

3、合同如何签订

4、发票如何开具

5、资金流如何安排

6、挂靠管理费与税费

7、挂靠利润分配

8、规范挂靠业务的思路与方法

十、总分包与差额征税

1、简易计税方式下总分包

2、一般计税方式下总分包

3、预交税款

4、发票开具与申报

5、分包款的扣除与备查资料

十一、个人所得税专题

1、自然人代开发票，支付时是否应代扣个人所得税

⑴ 发票代开地点

⑵ 经营所得与劳务报酬

2、一次性奖励特殊计税方式的运用

3、私车公用

4、预付卡

5、挂证清理

6、社会保险

7、补发工资如何代扣个人所得税

十二、跨区域施工预交税款与抵减

1、跨区域涉税事项报验登记

2、增值税预交

3、应纳税额抵减预交税款

4、预收款的预交与发票开具

5、企业所得税的预交

十三、股权投资专题

1、投资方身份与税收待遇差异

2、自然人转让股权涉税处理

3、法人转让股权与股息红利

4、自然人股东股息红利与视同分红

5、股权架构设计

6、增减资

十四、合法凭证专题

1、合法凭证类别

2、合法凭证税前扣除时效

3、未能及时取得合法凭证的处理

4、稽查发现未取得合法凭证如何处理

5、确实无法取得合法凭证如何处理

6、跨期费用的处理

7、实际发生、应当取得如何把握

8、发票的开具时间如何确定

十五、进项税额抵扣与转出专题

1、不得抵扣进项税的情况

2、非正常损失如何确认

3、同时有简易计税和一般计税，进项税如何划分

4、进项税抵扣的凭证类型

5、用途发生改变进项税的转出与转入

6、增量留抵退税

十六、税企争议化解专题

1、税企争议的处理方式

2、税法条文的准确理解与运用

3、滞纳金可否超过本金

4、虚报亏损一定是偷税吗

5、简易计税项目进项税额无法划分如何处理

6、共用资产进项税可否抵扣

7、临时建筑进项税可否抵扣、拆除是否应转出

8、进项税与销项税错配如何处理

9、增值税收入与所得税收入必须一致吗

10、税负低预警一定存在问题吗

11、查补税款可以用进项留抵抵减吗

12、权责发生制的运用

13、预交税款与应纳税额抵减

十七、融资业务专题

1、金融企业融资据实扣除

2、民间借贷限额税前扣除

3、关联方融资与自然人融资

4、企业集团内部无息借贷

5、企业集团内部统借统还

6、融资租赁模式

7、利息支出发票开具时间

8、计提但未到支付期的利息不得税前扣除吗

9、利息支出资本化的条件

十八、建筑施工企业增值税计税方式

1、必须简易计税情况

2、可以选择简易计税情况

3、必须一般计税情况

4、简易计税还需备案吗

5、未经备案能否享受相应权利

6、计税方式的选择与税务筹划

十九、房地产企业土地增值税清算中的痛点

1、土增税扣除项目金额到底怎么分摊？

2、精装修房屋土地增值税清算疑难事宜

3、公共配套设施土地增值税清算疑难事宜

4、厦门税局对车位在土增清算中的处理

5、土增清算后再转让房地产的处理

6、清算收入确认

7、税金附加扣除

8、税前扣除项目的痛点

二十、建筑施工企业所得税核定改查账专题

1、核定征税期间亏损可否弥补

2、核定改查账如何处理

3、企业所得税收入如何确认

4、企业所得税收入与增值税收入的比对