课程大纲：

一、关于筹建期的财税解析

1. 什么是筹建期？

2. （国家税务总局公告2012年第15号）关于筹建期和经营期的划分

3. 关于开(筹)办费的处理

4. 企业筹建期间无须进行企业所得税汇算清缴

5. 筹建期开办费的税务处理

6. 筹建期间不确认为亏损年度

7. 企业筹建期的界定（案例分析）

8. 新办企业的开办费政策新变化

9. 筹建期结束以什么为标志？

10. 筹建活动中的账务处理与税务处理

二、视同销售收入

1. 视同销售收入的判定标准

2. 视同销售业务的税法与会计规定差异比较

3. 案例分析：

1) 将自产或者委托加工收回的货物用于非增值税应税项目

2) 企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送、赞助他人

3) 将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或个人

4) 将自产、委托加工的货物用于集体福利

4.  收入会计准则与税法比较分析与纳税调整

5.  视同销售的判定标准

1) 资产所有权属未改变不视同

2) 资产所有权属改变视同

3) 案例分析：问：我单位为一般纳税人企业，现有部分自产产品需要展示在公司样品间，请问这些从仓库领出的产品是否应该算作销售处理？

4) 购买及自产产品用于业务宣传、业务招待、捐赠等视同销售业务涉及调增，是否涉及调减？（案例分析）

5) 掌握企业所得税视同销售应注意以下几点（案例分析）

6.  提供劳务收入的判定标准

1) 提供劳务业务的税法与会计规定差异比较

7.  销售退回的操作与调整方法

1) 非资产负债表日后期间发生的销售退回可分两种情况进行会计处理

2) 资产负债表日后期间发生的销售退回也可分两种情况进行会计处理

8.  对采取分期收款分出商品方式销售商品出现对方已不存在如何进行会计处理问题分期收款销售处理

1) 款已付清但发票未到如何账务处理

9.  委托代销商品的账务处理

1) 视同买断方式

2) 收取手续费方式

三、 销售退回、销售折让的账务处理

1. 销售退回

2. 企业发生的销售折让，在发生时只冲减当期销售收入，不调整主营业务成本，账务处理比照销售退回的相关部分进行

3. 折扣销售、销售折扣、销售折让和销售退回

4. 处理规定

1) 折扣销售，也称商业折扣，是指企业为促进商品销售而给对方的价格扣除

2) 销售折扣，也称现金折扣，是指企业为鼓励对方及时付款，而给对方的债务扣除

3) 销售折让，是指因售出商品质量不合格等原因，而在价格上给予对方的减让

4) 销售退回，是指因售出商品质量、品种不符合要求等原因发生对方退货

5.  发票开具

1) 销售同时发生商业折扣和销售折让——同一张发票注明

2) 销售后发生商业折扣、销售折让、销售退回——开具红字发票

6.  收入管控：打折、赠送还是返券（案例分析）

四、“买一赠一”等的涉税解析及案例

1) 按照国税函【2008】875号的要求，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

2) [税务真实案例学习] 买一赠一 发票填开有讲究

3) 赠送的货物是否视同销售缴纳增值税

4) 赔偿金违约金税务争议处理（因产品质量出现问题，支付的罚款、赔偿金是否能在所得税前扣除？）

5) 实际案例分析

五、资产损失的税收政策

1.  法律依据：

1) 《国家税务总局关于企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2014年第18号）

2) 《国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2014年第3号）

3) 国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告（国家税务总局公告2011年第25号）

4) 《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）

2.  资产损失支出的相关规定

1) 执行中需要注意的重点事项（案例分析）

2) 企业与税务机关较为常见的争议事项是对应收款项损失的证据资料认定。

3.  资产损失的涉税处理

4.  企业资产损失所得税税前扣除管理办法

5.  案例分析：某商业企业存货损失的税务处理

6. 《国家税务总局关于企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告 》 国家税务总局公告2014年第18号