【课程大纲】：

[一] 为什么营改增?

1、 营改增的背景

2、 营改增的作用

3、 营改增的发展趋势

重点讨论：营改增对行业企业的影响

[二] 什么是增值税？

1、 增值税的概念

2、 增值税纳税人身份的认定

重点分析：挂靠经营的风险

3、 增值税税率和税负率

1) 基本税率及适用范围

2) 简易征收适用的征收率

3) 税负率是关键

重点分析：小规模纳税人、一般纳税人的各自特点以及如何选择

4、 增值税的征收管理

1） 何时具有纳税义务？何时缴税？

2） 在哪里缴税？

3） 纳税期限是怎么规定的？

4） 其他规定

重点分析：物业服务费的发票怎么开？怎么入帐？何时间确定收入？应该如何确定申报收入？

[三]怎样计算增值税？

1、 销售额及销项税额的计算

1) 销售额及销项税额

2) 视同销售

3) 小规模纳税人销售额的确定

重点分析：车位租赁费如何设计、缴纳，物业公司最划算？

2、 进项税额的计算

1) 增值税扣税凭证

2) 不得从销项税额中抵扣的进项税额

3) 进项税额转出

4) 应纳税额的计算

5) 水费的差额缴税

重点分析：代收水电费等如何处理与应对

[四]增值税发票的管理

1) 增值税发票的种类

2) 增值税发票的使用、抵扣以及风险管控

3) 扣税凭证的认证和申报

4) 扣税凭证的遗失

重点分析：赠送物管费如何处理与应对

[五]增值税的税收减免和优惠

1) 法定免税项目

2) 减免税管理

3) 起征点的规定

4) 差额征税

重点分析：物业公司可以享受哪些优惠政策，如何享受？

[六] 物业管理企业营改增后的筹划案例分析

1、 纳税人身份的税收筹划：

物业管理企业如何选择一般纳税人和小规模纳税人，对自己最有利

2、 起征点的纳税筹划：

利用起征点及小微企业的优惠政策，让物业管理企业合法免缴部分税额

3、 兼营行为的纳税筹划：

利用增值税兼营政策的相关规定，降低物业管理企业的税率

4、 代收费用的筹划：

对于物业管理企业大量存在的“代收代付”行为以及可能存在的增值税纳税义务，采用最佳方案予以分别解决

5、 视同销售的规避筹划：

对于物业公司无偿赠送、免费的行为导致的增值税纳税义务，采用最佳方案予以规避

6、 折扣销售的筹划：

折扣销售的不同处理细节，会产生截然不同的纳税义务。

7、 不动产租赁的筹划：

物业公司车位租赁、小区内摆展、广告位收入等均属于不动产租赁，不同的处理方式税负会成倍增加，最佳方案的筹划。

8、 进项税额的筹划：

由于进项税额可以抵扣销项税额，对于费用的筹划变得十分重要，好的筹划可以让我们尽情享受政策的红利。

9、 过渡期免征的筹划：

营改增条例提供了很多过渡期的优惠政策，物业公司可以享受哪些？怎么策划和运用

10、 进货渠道的筹划:

增值税让采购的选择变得十分重要，最佳方案的筹划将颠覆我们以往的“同等条件下低价者得”的采购原则。

[七] 互动与讨论