课程背景：

随着国家建筑业财税改革政策的不断出台，以及金税三期工程的实施，税务稽查越来越严格，涉税风险加大；同时建筑市场竞争日趋激烈，对企业规范运营的要求越来越高。

为了帮助建筑施工企业做好税收筹划，规避不合法、不合规的行为，降低税收负担，促进经济利益的最大化，促进企业管理水平的提升。建筑企业的老板、财务人员如何通过税收筹划专业能力降低税收负担，促进经济利益的最大化？

本课程在深入研究分析建筑企业的特点、重要性、普遍存在的财税痛点问题，详细讲解了建筑企业税收筹划的十大类实战经典案例。

课程收益

● 正确的理解了建筑业税收筹划的理念：税收筹划≠漏税、偷税

● 了解建筑业税收筹划的必要性：税收筹划是合法的、阳光的

● 掌握建筑业税收筹划的思路和技巧

● 掌握建筑业税收筹划的风险把控

课程时间：1天，6小时/天

课程对象：建筑业董事长、总经理、财务总监、财税会计人员

课程方式：讲师讲授 案例分析 讨论

课程特点：

实操性：突出落地操作，原则可参照，方法可实施；

实用性：理论联系实际，通俗易懂，案例丰富；

适用性：紧扣建筑企业实践，有利于应对金税三期。

课程大纲

情景案例：一位建筑业的老板与税收筹划老师咨询如何节税的对话

情景案例：当今税收筹划市场乱象：小马过河与税收筹划

导入：税收的绝对性

资料解读：2010-2019年中国税收与GDP对照——面对国家税收的五种情形

案例分析：公安部公布查处的专用发票典型案例；

案例分析：虚开专用发票犯法案例

第一讲：建筑企业的背景

1. 建筑业的覆盖面

2. 建筑业的特点：生产的流动性、生产的单件性、生产周期长。

3. 建筑业的重要性：带动50多个相关产业，且在全球排名中中国建筑位居第一。

解读：2019年中国建筑业发展研究报告

讨论：建筑业营改增后面临的税负问题；

4. 建筑业面临的税收监管大环境：金税三期工程；

5. 建筑业税收痛点

1）企业增值税：企业所得税税负高，企业利润压缩严重

2）无法取得票据：抵扣进项税

3）员工工资现金支付：用工成本高，存在用工风险

4）营改增后：企业需要给客户开更多的发票，导致账面收入和利润大幅上升

5）部分需要用于特殊目的的现金：无法进行税前扣除

第二讲：如何正确的理解税收筹划

引例：魏文王问扁鹊

案例分析：20世纪30年代汤姆林爵士“税务局长诉温斯特大公”

1. 税收筹划的狭义理解：节税

2. 税收筹划的广义理解：节税 合理避税（不违法）

3. 税收筹划的动因

讨论：为什么说税务筹划是降低企业税负的最佳方式？

4. 税收筹划的方法比较：节税、漏税、避税、偷税

5. 合理避税≠逃税、漏税、偷税

6. 税收筹划的四个特征

1）合法性

2）超前性

3）宗旨性

4）综合性

7. 税收筹划的四项目标

1）减轻税收负担

2）实现涉税零风险，维护企业自身的合法权益

3）获取资金时间价值

4）提高自身经济利益

讨论：为什么说获取资金的时间价值也是税收筹划的目标？

8. 税收筹划应遵循的五项原则

1）不非法原则

2）整体最优原则

3）实效性原则

4）涉税零风险或自我保护啊原则

5）全程管理原则

第三讲：建筑企业税收筹划：十大类实战经典案例

案例一：小微企业税收筹划（概念、政策依据、税收筹划思路、具体筹划，下同）

案例二：税收洼地税收筹划

案例三：灵活用工税收筹划

案例四：甲供工程税收筹划

案例五：分包工程税收筹划

案例六：供应商选择税收筹划

案例七：临界点税收筹划

案例八：业务分拆税收筹划

案例九：采购最佳时机税收筹划

案例十：对外捐赠税收筹划