课程背景:

自2019年1月1日起,新修改的个人所得税法正式实施。“起征点”上调、调整税率结构、引入六项专项附加扣除……空前力度的改革给千家万户送来更大力度减税,也带来个税征管的巨变。如今,我国个税实施“代扣代缴、自行申报、汇算清缴、多退少补、优化服务、事后抽查”的税收征管模式。汇算清缴是个税制度由分类迈向综合所必需的配套保障措施,是推动个税改革落地的关键环节,也是国际通行做法。简而言之,汇算清缴就是在平时已预缴税款的基础上查遗补漏、汇总收支、按年算账、多退少补。最近,不少纳税人反映,个人所得税汇算清缴工作涉税政策太多,不知道如何把握。

课程收益:

本课程将对个人所得税汇算清缴有关涉税政策进行了梳理,从汇算清缴范围、收入总额、费用、免税收入等9个步骤逐一进行剖析,使广大财会人员在新个税征管体制背景下,将做好个税汇算清缴各项准备工作,通过最大限度的便民举措,切实帮助纳税人依法足额享受个税改革红利。

课程时间:1天,6小时/天

课程对象:企业财务中心总经理、副总经理、财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者等

课程方式:讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动,要求全员积极参与。

课程大纲

第一讲:个人所得税综合所得汇算简介

一、为什么要进行综合所得年度汇算?

1. “汇”收支

2. “算”总账

3. “清”税款

4. “缴”退税

二、相关参考文件

1.《中华人民共和国个人所得税法》

2. 国家税务总局公告2019年第44号《 国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》

3. 财政部 税务总局公告2019年第94号 《关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》

4. 财税〔2018〕164号《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》

年度汇算清缴范围

第二讲:汇算清缴步骤

1. 确定综合所得的收入

2. 核准综合所得的扣除

3. 剔除综合所得的免税收入

4. 扣除综合所得的减除费用

5. 除掉综合所得的专项扣除项目

6. 减去专项附加扣除项目

7. 扣除其他项目

8. 计算公益慈善事业捐赠扣除额

案例解析:举例按步骤操作

第三讲:哪些情况需要进行汇算清缴

一、办理汇算清缴主体

1. 居民个人居民个人与非居民个人身份的转换如何处理

2. 居民个人因缩短居住天数不能达到居民个人条件的

3. 合伙企业的合伙人的工资薪金

4. 无需办理年度汇算的纳税人

5. 需要办理年度汇算的纳税人

案例解析 :哪些人是汇算清缴主体

第四讲:汇算清缴申报方式及办理渠道

1. 个税汇算清缴由谁申报?

2. 有哪些渠道可以办理?

3. 全年一次性奖金

第五讲:个人所得税汇算清缴冤枉点

1. 税目适用错误

2. 优惠政策

案例解析 :居民个人年度汇算清缴系列案例