一、企业“金三”下的税务风险认识与防范

（一）真正认识税收风险。

1、什么是税务风险？

2、企业的税务风险在哪里？

3、企业如何控制税务风险？ 

（二）把握税收风险类别和风险点。

1、政策执行风险。

2、虚开发票风险。

3、接受发票风险。

4、会计核算风险。

5、财务规划风险。

6、企业决策风险。

7、内控机制风险。

8、税务管理风险。

9、纳税评估风险。

10、税务稽查风险。

（三）如何防范税收风险。

1、防范税收风险的基本要素：

2、防范税务风险的基本方法：

3、防范税务风险的具体要求：

二、企业如何通过纳税评估“自已给自己把脉”

（一）纳税评估的基本认识。

1、告诉你税务机关的纳税评估模式。纳税评估的“八大程序”:

1) 系统指标分析；

2) 确定评估对象;

3) 开展案头审核;

4) 进行税务约谈;

5) 开展实地核查;

6) 评估结果处理;

7) 提出评估建议；

8) 行业税收规范。

2、企业纳税评估自我诊断的基本方法。

1) 税负指标的合理性分析率；

2) 财务指标的系统化分析；

3) 经济指标的关联性分析。

4) 其它涉税方面的影响性分析。

（二）政策方面的纳税评估。

1、政策背景与背后的评估。

2、政策原理与数理的评估。

3、政策过渡期与长远效应的评估。

4、政策理解与执行的评估。

5、增值税抵扣政策评估。

6、虚开专用发票的评估。

（三）收入方面的纳税评估。

1、销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数异常：

2、纳税人存货周转率与销售收入变动率弹性系数异常：

3、期末应收账款变动率与销售收入变动率弹性系数异常：

4、期末预收账款变动率与销售收入变动率弹性系数异常：

5、预收账款占销售收入20%以上：

（四）成本费用方面的纳税评估。

1、主营业务收入成本率异常：

2、主营业务收入费用率异常：

3、期间费用变动率与主营业务收入变动率弹性系数异常：

4、成本费用率异常：

（五）利润方面的纳税评估。

1、销售毛利率变动率与税负率变动率弹性系数异常：

2、收入利润率异常：

3主营业务收入变动率与主营业务利润变动率弹性系数异常：

4、高比例出口企业的亏损异常：

（六）税负方面的纳税评估。

1、增值税一般纳税人税负变动异常；

2、企业所得税申报收入与流转税申报收入差异；

（七）抵扣方面的纳税评估。

1、进项税额变动率高于销项税额变动率：

2、农产品收购凭证抵扣进项占比：

3、运费发票抵扣进项占比：

4、海关完税凭证抵扣进项占比：

（八）发票方面的纳税评估。

1、增值税专用发票用量变动异常；

2、取得进项发票与开出销项发票配比异常；

3、成本发票与销售发票金额配比异常。

（九）税务管理方面的纳税评估。

1、查帐征收与核定征收的税负比较分析；

2、税收预缴与纳税申报的环节比较分析；

3、税源管理与风险管理的系统数据分析；

4、纳税评估与税务稽查的执法实质分析；

（十）企业内控方面的纳税评估。

1、经营决策与商业模式的价值选择分析；

2、财务系统与税系统的内在关联分析；

3、财务管理与业务管理的涉税协作分析；

4、税企关系与税务协调的配合效应分析。