课程背景：

合伙企业，跟常见的有限公司相比，有点“小众”。但是你不要觉得这个和你无关，有的时候利用合伙企业进行税收筹划会给你带来意想不到的效果。合伙企业是所有企业中所得税税制最特殊的一类企业，在税收主体上是个“透明体”，如何穿透合伙企业进行税收计算和确认，是我们工作的难点和短板，不熟悉、不掌握，更加难以利用和筹划。

本课程将从合伙制企业的特点、有哪些优势和不足、合伙企业税收透明体的原理和应用、经营所得的计算、常见纳税调整、合伙企业对外投资所得的特殊设置、合伙企业的各类合伙人如何计算应纳税额以及纳税申报表的填写、合伙人转让合伙企业份额的税收问题、律师事务所、创投合伙企业特殊税收规定等方面对合伙企业涉税问题的理解和应用展开全方位的梳理和解读，让财务人认识、了解、掌握合伙企业的涉税问题，在此基础上，利用合伙企业进行合理纳税筹划，提升专业维度，开拓税收管理思路。

课程收益：

认识合伙企业

正确把握合伙企业税收透明体的实质

准确计算经营所得

系统掌握纳税申报表的填写

精准把握合伙企业投资业务税务处理

熟悉创投合伙企业税制安排

熟悉律师事务所税制安排

授课天数：1天，6小时/天

授课对象：财务总监、财务经理、会计人员等

授课方式：讲师讲授 案例分析 实操演练

课程目录

模块一 认识合伙企业法律特点及税负

模块二 合伙企业是个税收透明体

模块三 合伙企业如何计算经营所得

模块四 合伙企业如何计算应纳税所得额

模块五 合伙企业合伙人的纳税申报

模块六 合伙人转让合伙企业份额的税务问题

模块七 两类特殊合伙企业的税务问题

课程大纲

模块一 认识合伙企业法律特点及税负

1、合伙企业的特点、分类、法律地位

2、合伙企业与公司制企业相比优缺点

3、合伙企业与公司制企业的税负比较

模块二 合伙企业是个税收透明体

合伙企业是企业吗？缴纳企业所得税吗？

如何理解合伙企业是的税收透明体？

模块三 合伙企业如何计算经营所得

合伙企业经营所得是如何计算的？

合伙企业经营支出的扣除有哪些特殊的扣除要求？

合伙企业经营所得会计口径和税务口径的常见差异有哪些？

经营所得计算如何进行纳税调整？

5、合伙企业的经营所得如何计算转化为合伙人的经营所得？

6、合伙企业的经营所得计算的特殊口径

模块四 合伙企业如何计算应纳税所得额

1、个人经营所得=个人经营所得应纳税所得额？

2、应纳税所得额如何计算？

模块五 合伙企业合伙人的纳税申报

合伙企业的法人合伙人如何处理从合伙企业分得的经营所得？

如何进行纳税申报？

个人所得税经营所得如何进行纳税申报？

纳税申报表A\B\C表是怎么回事？分别适用什么不同的情形。

通过实际案例，看如何计算经营所得、个人经营所得、个人经营所得应纳税额以及申报表的填写。

模块六 合伙人转让合伙企业份额的税务问题

合伙人转让其持有的合伙企业的财产份额与转让股权有何不同？

适用的税务处理规范有哪些？

如何计算缴纳个人所得税？

份额转让需要关注的重复交税问题如何破？

股权出资合伙企业、合伙人财产份额转让、合伙人出资的印花税各地税务机关的口径。

模块七 两类特殊合伙企业的税务问题

创业投资合伙企业在合伙人税制上是个特殊体，特殊政策出台的背景你知道吗？

创业投资合伙企业特殊税收政策具体操作

律师事务所的律师们怎么交税？

律师经营所得在扣除上的特殊政策

结语：主要内容回顾、现场答疑解惑