（一）纳税筹划的基本知识

1.税种设置：中国的税收制度共设有25种税，按照其性质和作用大致可以分为八类。

2.当前企业重视纳税筹划的主要原因。

3.纳税筹划与避税。

【案例1】“削山头”避税。

（二）纳税筹划的主要目的

• 纳税筹划的四大目的：

1.降低税负

2.涉税零风险

【释例】混合销售，应当把收取的全部费用一并缴纳增值税。

3.获取资金时间价值

4.提高自身经济效益

【案例2】降低税收负担率，相对减少税负

（三）纳税筹划的主要方法

1.利用纳税人的不同纳税身份进行筹划。

2.利用现行税收优惠政策进行筹划。

3.利用现行税收法规中的一些特定条款或不完善条款进行筹划。

4.改变业务流程或者经营方式进行筹划。

5.合理分摊费用，充分利用税前扣除限额，以减少税基。

6.通过选择会计政策、会计估计和销售结算方式推迟纳税义务的发生，获得资金时间价值。

【释例】17个。

（四）企业主要经营活动的纳税筹划

1. 固定资产减值的纳税筹划。

2. 混合销售收入与兼营销售收入的区别与纳税筹划。

3. 兼营销售收入的纳税筹划。

4. 销售机构组织形式的选择与纳税筹划。

【释例】6个。

（五）企业特定业务的纳税筹划

1.企业设立的纳税筹划。

2.筹资业务的纳税筹划。

3.投资业务的纳税筹划。

4.合并中产权交换支付方式选择的纳税筹划

5.企业分立的纳税筹划

【释例】3个。