【课程简介】

研发活动优惠多多，你会用吗？双软高企优惠力度大，政策用的合适吗？享受了优惠必然面临更为严格的检查。随着智慧税务的不断完善，很多企业在适用优惠过程中存在的瑕疵与风险逐渐暴露，合规准确适用优惠成为摆在企业税务价值提升与稳健经营面前的重大课题。本次课程聚焦科技税务与税收优惠政策与实务话题，从资格认定、流程梳理、内部控制、账务核算、资料流转、档案管理等各个业务细节全景展示科技税务价值提升实务技巧。

【课程内容】

**部分 “以数治税”背景下企业税收优惠风险环境及案例解析

一、研发费用加计扣除税收优惠风险案例解析

1. 登记为负面清单行业，优惠享受资格遭质疑；

2. 进销发票同品同类，优惠享受资格被否认；

3. 会计核算不规范，实际从事行业受争议；

4. 研发人员人工支出归集金额与个人所得税扣缴客户端数据比对异常引发预警。

二、高新技术企业税收优惠风险案例解析

1. 研发费用收入占比异常接近临界值引发预警；

2. 高新技术产品（服务）收入指标异常接近临界值引发预警；

3. 增值税发票电子底账库关联交易占比异常引发预警。

三、“双软”企业税收优惠风险案例解析

1. “双软”企业所得税减免期间与接续期间营业额与利润率大幅异常波动引发预警；

2. 享受增值税即征即退优惠的软件企业汇算清缴纳税调整金额异常引发预警。

第二部分 执行指引2.0时代研发费用加计扣除优惠政策解析与风险防范

一、梳理执行指引2.0——研发费用加计扣除优惠政策解析

1. 研发费用加计扣除的概念；

2. 研发费用加计扣除的政策沿革；

3. 研发费用加计扣除政策适用主体的边界；

4. 研发活动的概念以及边界；

（1）研发活动的概念；

（2）研发活动的核心要求；

（3）研发活动的判断要点及内涵；

（4）研发活动的“负面清单”；

（5）执行指引2.0中关于研发活动的判断边界的指导性意见；

（6）实务中研发立项创新性的常见背书方式。

5. 研发活动的组织形式解析；

6. 研发活动的流程管理要点；

7. 研发项目的异议处理；

8. 会计、高企认定、研发费用加计扣除不同口径下研发费用的归集比较；

（1）人员人工费用归集与口径比较；

（2）直接投入费用归集与口径比较；

（3）折旧费用归集与口径比较；

（4）无形资产摊销费用归集与口径比较；

（5）设计相关费用归集与口径比较；

（6）其他相关费用归集与口径比较；

（7）委托外部研发费用。

9. 研发费用归集涉及的特殊事项；

（1）下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入对加计扣除的影响；

（2）形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售对加计扣除的影响；

（3）政府补助对加计扣除的影响。

10. 研发费用的核算及辅助账的设置；

（1）研发费用核算的一般要求与科目设置规范；

（2）共用的人员及仪器、设备、无形资产会计核算要求；

（3）研发费用的辅助账样式；

（4）研发费用的核算对部门协调、内部控制及流程管理的要求。

11. 研发费用加计扣除申报和后续管理；

12. 研发费用加计扣除的常见理解误区。

二、研发费用加计扣除风险控制及合规自查攻防演练

1. 证监会发布监管规则适用指引——对研发活动合规风险控制的方向性提示；

2. 后续管理视角下研发费用加计扣除风险控制及攻防演练方向；

（1）纳税人行业是否准确？

（2）形式要件是否符合规定？

（3）是否属于研发活动范围？

（4）是否按规定归集研发费用？

3. 针对行业判断准确性方面的风险控制及攻防演练要点；

（1）关于税务登记主行业的自查；

（2）关于主营业务收入占比对行业认定影响的自查；

（3）关于进销发票品目占比对行业认定影响的自查；

（4）关于企业会计核算对行业认定影响的自查。

4. 针对形式要件合规性与完整性方面的风险控制及攻防演练要点；

5. 针对研发活动边界认定方面的风险控制及攻防演练要点；

6. 针对研发费用归集合规性与准确性方面的风险控制及攻防演练要点。

（1）人工费用核算情况自查方向与风控要点；

（2）直接投入费用情况自查方向与风控要点；

（3）折旧费用情况自查方向与风控要点；

（4）无形资产摊销费用情况自查方向与风控要点；

（5）其他相关费用情况自查方向与风控要点；

（6）其他情况自查方向与风控要点。

第三部分 高新技术企业优惠政策解析与风险防范

一、高新技术企业常见税收风险解析

1. 高企被取消的三大原因；

2. 高企目前的监管动态。

二、高新技术企业优惠政策解析

1. 高新技术企业优惠政策盘点；

（1）先进制造业企业增值税加计抵减优惠；

（2）高新技术企业15%企业所得税优惠税率；

（3）高新技术企业延长企业所得税亏损弥补年限优惠；

（4）中小高新技术企业向个人股东转增股本分期缴纳个人所得税优惠；

（5）高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税优惠；

（6）高新技术企业土地使用税税收优惠。

2. 高新技术企业资格认定条件的六大关键词；

（1）如何确定高新领域；

（2）核心知识产权注意的七大事项；

（3）高新技术产品（服务）收入占比指标要求及实务判定；

（4）研发费用收入占比指标要求及实务判定；

（5）科技人员占比指标要求及实务判定；

（6）如何评价企业的创新能力。

3. 高新技术企业资格认定相关报表、报告及申报流程。

（1）高新认定需要的相关报告；

（2）高新认定需要注意的相关报表；

（3）申报流程；

（4）提交资料；

（5）后续管理。

三、高新技术企业税收风险自查要点与攻防演练

1. 行业判定联动研发费用加计扣除；

2. 企业所得税征收方式核实确认；

3. 科技人员占比指标风险自查；

4. 研发费用收入占比指标风险自查；

5. 高新技术产品（服务）收入占比指标风险自查；

6. 已享受优惠情况风险自查。

第四部分 “双软”企业及其他科创税收优惠风险解析与防范要点

一、“双软”企业税收优惠风险解析与防范要点

1. “双软”企业税收优惠盘点；

（1）国家鼓励的软件企业定期减免企业所得税（两免三减半）优惠；

（2）国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税优惠；

（3）增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品享受增值税即征即退优惠；

（4）软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策；

（5）符合条件的软件企业职工培训费用按实际发生额税前扣除。

2. “双软”企业税收优惠风险解析与防范要点。

（1）企业所得税优惠享受主体资格认定风险及防范要点；

（2）享受增值税即征即退的软件产品边界认定风险与防范要点；

（3）享受优惠期间调节收入与利润带来的真实性与合理性判定风险；

（4）享受即征即退税款用于研发适用企业所得税不征税收入对应支出与加计扣除边界判定风险；

（5）符合条件的软件企业职工培训费核算口径与据实扣除风险。

二、集成电路企业、企业科技成果等其他科创税收优惠要点解析