【课程背景】

海关AEO高级证标准要求企业建立对进出口活动的内部审计制度并有效落实，每年实施1次以上的进出口活动内部审计。同时，随着海关稽查力度的加大，需要企业随时掌握是否存在违反海关监管规定的情形，可以及时向海关进行主动披露，争取从轻、减轻或者不予行政处罚。

诚信守法便利、失信违法惩戒，将是海关监管的趋势。涉外企业如何规范海关业务管理，规避海关业务风险，做好进出口业务内部审计与健康体检是发现问题的首要环节。

本课程将帮助大家分析海关业务风险，运用海关稽查的理念，使用风险审计的手段，结合关务的专业知识，讲解如何开展对进出口申报、加工贸易管理、减免税管理等开展内部风险审计。

【课程收益】

1、对海关稽查重点与方法介绍，了解海关稽查

2、分析企业进出口风险，提高企业风险管理意识

3、掌握审计机构、审计计划、审计组织和审计开展准备

4、用关务知识结合审计手段，发现企业历史问题

5、加强海关业务内控管理，走上守法合规之道

【课程大纲】  

一、进出口活动的风险类型与识别

1、进出口活动的海关监管环节

2、进出口通关申报业务中的主要风险点

3、进出口检验检疫业务中的主要风险点

4、加工贸易保税管理业务中的主要风险点

5、减免税业务使用处置中的主要风险点

二、进出口内部审计制度和审计方法

1、进出口活动内部审计制度建立

2、进出口活动内部审计计划安排

3、进出口活动内部审计机构与人员

4、进出口活动内部审计聘请第三方机构要求

5、内部审计人员需要具备的条件

6、进出口活动内部审计的组织与准备

7、进出口活动内部审计部门协助

8、进出口活动内部审计方法介绍

9、进出口活动内部审计业务范围

10、进出口活动内部审计抽单要求

三、进出口通关申报业务主要风险审计

1、进出口申报海关法律法规要求

2、商品HS编码申报风险审计方法

3、商品HS编码申报风险案例分析

4、商品规范申报要素申报风险审计方法

5、商品规范申报要素申报风险案例分析

6、商品价格与币制申报风险审计方法

7、商品价格与币制申报风险案例分析

8、商品数量或重量申报风险审核方法

9、商品数量或重量申报风险案例分析

10、进出口运保费申报风险审计方法

11、进出口运保费申报风险案例分析

12、进出口成交方式申报风险审计方法

13、进出口成交方式申报风险案例分析

14、进出口原产地申报风险审核方法

15、进出口原产地申报风险案例分析

16、进出口贸易国别申报风险审计方法

17、进出口贸易国别申报风险案例分析

18、进出口特殊关系申报风险审计方法

19、进出口特殊关系申报风险案例分析

20、非贸易支付敏感数据审计方法

21、非贸易支付敏感数据案例分析

22、特许权使用费审计方法

23、特许权使用费案例分析

24、协助费审计方法

25、协助费案例分析

26、进出口检验检疫商品申报风险审计方法

27、进出口检验检疫商品申报风险案例分析

四、特殊贸易方式主要风险审计

1、货样广告品申报风险审计方法

2、货样广告品申报风险案例分析

3、其他进出口免费商品申报风险审计方法

4、其他进出口免费商品申报风险案例分析

5、退运货物申报风险审计方法

6、退运货物申报风险案例分析

7、修理物品申报风险审计方法

8、修理物品申报险案例分析

9、暂时进出口申报风险审计方法

10、暂时进出口申报风险案例分析

五、加工贸易保税业务主要风险审计

1、加工贸易保税业务海关监管要求

2、保税货物存储管理风险审核方法

3、保税货物存储管理风险案例分析

4、保税成品单耗申报风险审计方法

5、保税成品单耗申报风险案例分析

6、保税货物串料管理风险审计方法

7、保税货物串料管理风险案例分析

8、保税货物内销补税风险审计方法

9、保税货物内销补税风险案例分析

10、深加工结转业务申报风险审计方法

11、深加工结转申报风险案例分析

12、外发加工违规风险审计方法

13、外发加工违规风险案例分析

14、保税残次品处置风险审计方法

15、保税残次品处置风险案例分析

16、保税边角料处置风险审计方法

17、保税边角料处置风险案例分析

18、保税货物外租仓库管理审计方法

19、保税货物外租仓库管理案例分析

20、保税账册平衡差异风险审核方法

21、保税账册平衡差异风险案例分析

22、保税货物盘盈与盘亏处理合规性审核

六、减免税业务主要风险审计

1、减免税货物海关监管管理规定

2、减免税货物使用管理审核方法

3、减免税货物使用管理案例分析

4、减免税货物处置管理合规性审核

5、减免税货物处置管理案例分析

七、内部审计分析与审计底稿

1、审核问题汇总与分析

2、审核依据整理与确认

3、审核底稿整理与归档

4、审核问题风险分析

5、审核问题整改方案探讨

八、内部审计报告

1、进出口活动审计报告格式模板参考一

2、进出口活动审计报告格式模板参考二