一、如何正确认识企业税收
1、企业税负越小越好吗?
2、所有的企业都逃税吗?
3、如何处理企业与税务之间的关系?
4、企业税收与会计的关系?
5、企业盈利(现金)和风险哪个更重要?
二、我国税收体系及基本特点
1、我国税制结构
2、我国税法级次
3、我国税法特点
4、我国税收管理现状
5、企业税收特点:
1)企业税收具有不确定性风险,企业老板是税收风险的**责任人;
2)企业税收能为企业创造较大价值,对企业的发展起着重要作用。
6、我国税收改革方向
三、核心税种的关键知识点
1、增值税的关键知识点
1)增值税纳税对象
u 货物、加工、修理修配的理解;
u 货物与不动产的界定;
u 货物与构筑物的界定。
2)增值税税率
u 17%、11%、6%;
u 3%、6%;
u 0
3)增值税发票开具
4)视同销售与价外费用
5)混合销售与兼营销售
6)销售收入核定
7)进项税额管理
u 进项税额抵扣
u 抵扣时间
u 不能抵扣
u 进项税额转出
8)纳税义务时间与纳税地点
9)增值税主要优惠政策
2、营业税的关键知识点
1)营业税的纳税对象及核心税目解释
2)营业税的税率
3)价外费用、视同销售、核定收入、混合销售与兼营
4)建筑业营业税的特殊规定
5)营业税的纳税时间与地点
6)营业税主要优惠政策
3、企业所得税的关键知识点
1)企业所得税纳税义务人及税率
u 法人所得税制
u 25%、20%、15%、0
2)企业所得税的收入规定
3)企业所得税的成本、费用、损失、税金扣除
u 全额扣除项目解析
u 限额扣除项目解析
u 不允许扣除项目解析
4)企业所得税的主要税收优惠政策
4、个人所得税的关键知识点
1)个人所得税的不同纳税人身份
2)个人所得税的税目税率
3)个人所得税的计算方法
4)个人所得税的主要优惠政策
5、“营改增”的关键知识点
1)“营改增”的背景
u “营改增”的发展过程
u “营改增”的意义
u “营改增”的时间、范围、收入归属、征收机关
2)营改增的纳税义务人(1 6模式)、税率、征收方法、过渡政策
3)“营改增”对企业的影响
u “营改增”影响交运企业税收负担与利润的关键指标
u “营改增”影响交运企业税收负担与利润的自测案例分析
u “营改增”后对下游产业的影响
四、企业税收筹划
1、认识税收筹划
1)什么是税收筹划?
u 税收筹划的概念
u 税收筹划、合理避税与偷税
2)税收筹划三大动因与三大误区
u 防范税收风险 顺序上的误区
u 降低纳税成本 关系上的误区
u 节约现金流量 性质上的误区
3)税收筹划的五大原则
u 合法原则
u 合理原则
u 收益原则
u 经营原则
u 组合原则
4)税收筹划的七大空间
u 税法灰色地带
u 执法过程缺陷
u 税法的授权选择
u 税收优惠政策
u 转让定价
u 税负转嫁
u 政府支持
5)税收筹划的五项基本原理
u 纳税人的确认
u 计税依据的分解
u 税率的选择
u 税收征管的利用
u 税收优惠的享受
2、增值税税收筹划的基本方法及案例
1)纳税人的选择
2)计税依据分解
3)增值税目标管理
4)税收优惠政策运用
u 中央税收优惠政策
u 地方税收优惠政策
u 如何与政府谈税收政策享受
u 税率选择
5)进项税金规范管理
6)进项税金转出选择
7)混合销售与兼营的运用
8)销售离岸价与采购到岸价运用
3、企业所得税税收筹划的方法及案例
1)利用法人所得税制
2)创造享受税收优惠
u 充分利用投资地区投资行业
u 如何规范化享受技术开发费
u 如何享受加速折旧
u 如何变通享受三项设备税额抵免
u 如何充分享受资源综合利用收入抵减
u ……
3)合理利用税法与会计差异
u 招待费
u 利息
u 折旧
u 捐赠
u 资产报损
u 资本化与费用化
u 白条支出与赞助支出
4)合理运用转让定价(商品、资产、劳务)
5)充分利用税收资源
6)变通处理商业佣金企业所得税的四种方案
7)充分利用税收协定
8)合理选择纳税期限
9)基建期间税收谋划
u 基建期间涉税主要政策解析
u 基建期税收与会计主要差异分析
u 基建期税收筹划
10)并购重组税收筹划
u 并购重组核心税收政策解读
u 并购重组方式选择的税收成本分析
u 并购重组的税收筹划
4、个人所得税税收筹划
1)利用纳税人身份
2)巧用票据
3)奖金与工资的三种均衡方法
4)住房公积金利用
5)税收返还
6)福利政策利用
7)税目合理转换
8)……
5、税收筹划工作开展
1)风险防范为基础
2)政策享受为主体
3)核算技巧为辅助
4)企业如何开展税收筹划工作?
五、企业税收风险防范
1、企业税收风险三大特点
1)不确定性
2)不可避免性
3)永久存在性
2、企业税收风险产生的三大根源
1)税法因素
2)企业因素
3)税务机关因素
3、企业税收风险模型
4、企业常见的税收风险
1)销售环节
u 销售合同
u 代垫运费
u 代开发票
u 销售提成
u 销售返利
u ……
2)采购环节
u 进项抵扣
u 抵扣时间
u 采购金额、采购合同
u ……
3)申报环节
u 账务与申报不符
u 预交税款
4)账务系统
5)发票风险
6)财务与税收差异产生的风险
5、企业税收风险防范
1)建立正确纳税观
2)建立正确税企观
3)建立积极学习观
4)把握偷税与避税的界限
5)建立税收风险评估
6)建立税收管理组织
7)建立税收管理制度
8)充分享受税收政策
6、税收稽查应对技巧
1)稽查前的准备
u 稽查背景了解
u 公司税收情况自查
u 常见稽查问题梳理
u 内部沟通汇报
u 重点事项稽查预案
2)稽查过程应对
u 稽查资料准备
u 问题现场解答
u 稽查复核
u 稽查报告
u 稽查攻关策略
3)稽查总结
六、案例库
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