1.如何认知全面预算管理?(0.5小时)
(1)预算是规划 “ 防火” OR “ 救火” ?
(2)预算过程控制OR结果控制?
(3)预算是财务部的事,拍拍脑袋即可
(4)计划赶不上变化,预算没有实际价值
(5)预算就是对成本费用加以控制,是上面绑住我们手、脚的一条小绳
(6)预算就是讨价还价,是与管理层、股东间对今年工作的一种约定
(7)预算是协助战略实施的一种管理工具
案例分析:跨国公司预算管理中存在的12个常见问题分析
2.企业预算管理常用问题分析(1小时)
-预算文化与对预算的认识误区讨论
①"抓则死, 松则乱" ――制度和人力资源管理或文化管理的关系
②"上梁不正, 下梁歪" ――战略规划和年度计划的关系
③"唇齿不依" ――公司计划和部门或项目计划
④"越俎代庖" ――公司明白的人, 不干明白的事
⑤"门道不对" ――预算程序不顺
-预算制订中常见问题
①各部门目标往往定得过低
②各部门计划往往缺乏协调性,易发生资源分配冲突
③预算责任不全面、系统且缺乏价值观
④目预算管理流于形式,目标、责任难以落实,不相匹配
-预算执行/监控中常见问题
①没有相应工具进行监控和考察进度
②部门绩效考核缺乏基础和比较对象
③过程控制不到位,与外部环境的相融性较差
④预算考评和薪酬上的误区,使预算的处境尴尬
案例分析:某国内知名公司预算实践中存在的问题分析
3.全面预算管理工作内容(1小时)
①诊断分析现有问题
②进行全面预算总体方案设计
③认清阻力和可能面对的问题,坚决贯彻实施全面预算管理
案例分析:某上市公司如何**实施全面预算成功渡过财务危机
4.全面预算体系介绍(2小时)
①全面预算基本框架
②全面预算与战略规划、业务计划的关系
③全面预算与绩效评估、风险控制的关系
④全面预算绩效考评体系、组织体系与目标体系
5.全面预算编制(5小时)
①全面预算编制流程、步骤、工具与编制方法
②全面预算编制过程中人员参与的重要性
③预算编制中常见问题及改进思路
④从战略到预算,将战略转换为日常行为指南
⑤明确预算目标确定与分解
⑥预算确定:博弈的过程和结果!
⑦预算目标确定的主要问题
⑧应考虑哪些相关因素?
⑨什么样的目标优?
⑩目标分解的基本原则
案例:某知名跨国公司预算编制示例
6.全面预算执行与监控与考评调整(4小时)
-全面预算及内部控制诸多问题的解答探讨:
①何谓“好”?
②如何处理“大河”“小河”的关系?
③薪酬计划应否与预算考评对接?如何对接?
④事业部利润发生重大偏差, 如何处理?
⑤预算超支如何处理?
⑥如何设计预算考评?
⑦案例分析综合案例控制的本质
⑧改善or牵制?
⑨紧控制or松控制?
⑩预算可否调整?
案例:跨国公司预算制定案例借鉴(JP.摩根、美国运通、忠诚基金、美林证券)
7.问题解答与交流(0.5小时)
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