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李明俊

全面预算管理企业

李明俊 /

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课程目标

1.如何编制合理的预算,并使预算得到有效的实施; 2.如何结合企业的自身状况设计控制要点; 3.建立适合企业自身情况的内部控制系统; 4.充分运用预算这一管理工具控制公司的整体运作。

课程大纲

1.如何认知全面预算管理?(0.5小时)

1)预算是规划防火” OR “ 救火”

2)预算过程控制OR结果控制?

3预算是财务部的事,拍拍脑袋即可

4)计划赶不上变化,预算没有实际价值

5)预算就是对成本费用加以控制,是上面绑住我们手、脚的一条小绳

6)预算就是讨价还价,是与管理层、股东间对今年工作的一种约定

7)预算是协助战略实施的一种管理工具

案例分析:跨国公司预算管理中存在的12个常见问题分析

2.企业预算管理常用问题分析(1小时)

-预算文化与对预算的认识误区讨论

"抓则死, 松则乱" ――制度和人力资源管理或文化管理的关系

"上梁不正, 下梁歪" ――战略规划和年度计划的关系

"唇齿不依" ――公司计划和部门或项目计划

"越俎代庖" ――公司明白的人, 不干明白的事

"门道不对" ――预算程序不顺

-预算制订中常见问题

①各部门目标往往定得过低

②各部门计划往往缺乏协调性,易发生资源分配冲突

③预算责任不全面、系统且缺乏价值观

④目预算管理流于形式,目标、责任难以落实,不相匹配

-预算执行/监控中常见问题

①没有相应工具进行监控和考察进度

②部门绩效考核缺乏基础和比较对象

③过程控制不到位,与外部环境的相融性较差

④预算考评和薪酬上的误区,使预算的处境尴尬

案例分析:某国内知名公司预算实践中存在的问题分析

3.全面预算管理工作内容(1小时)

①诊断分析现有问题

②进行全面预算总体方案设计

③认清阻力和可能面对的问题,坚决贯彻实施全面预算管理

案例分析:某上市公司如何**实施全面预算成功渡过财务危机

4.全面预算体系介绍(2小时)

①全面预算基本框架

②全面预算与战略规划、业务计划的关系

③全面预算与绩效评估、风险控制的关系

④全面预算绩效考评体系、组织体系与目标体系

5.全面预算编制(5小时)

①全面预算编制流程、步骤、工具与编制方法

②全面预算编制过程中人员参与的重要性

③预算编制中常见问题及改进思路

④从战略到预算,将战略转换为日常行为指南

⑤明确预算目标确定与分解

⑥预算确定:博弈的过程和结果!

⑦预算目标确定的主要问题

⑧应考虑哪些相关因素?

⑨什么样的目标优?

⑩目标分解的基本原则

案例:某知名跨国公司预算编制示例

6.全面预算执行与监控与考评调整(4小时)

-全面预算及内部控制诸多问题的解答探讨:

①何谓“好”?

②如何处理“大河”“小河”的关系?

③薪酬计划应否与预算考评对接?如何对接?

④事业部利润发生重大偏差, 如何处理?

⑤预算超支如何处理?

⑥如何设计预算考评?

⑦案例分析综合案例控制的本质

⑧改善or牵制?

⑨紧控制or松控制?

⑩预算可否调整?

案例:跨国公司预算制定案例借鉴(JP.摩根、美国运通、忠诚基金、美林证券)

7.问题解答与交流(0.5小时)

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