**部分   内部控制

**讲  电信企业经营问题与分析

一、电信企业内部控制存在的问题 

二、电信企业经营业务上存在的问题

三、电信企业信息系统存在的问题

三、电信企业存在种种问题的原因分析

   第二讲  内部控制设计

一、 价值链基础活动的内部控制设计

（一） 作业的内部控制设计

（二） 进货后勤的内部控制设计

（三） 销售产品运输的内部控制设计

（四） 市场营销的内部控制设计

（五） 售后服务的内部控制设计

二、管理系统的内部控制设计

三、人力资源系统的内部控制设计

四、技术开发系统的内部控制设计

   第三讲  内部控制运作    

 一、组织架构 

 (一) 关于组织架构的设计

 (二) 关于组织架构的运行

   案例一  中航油组织架构不完善，期权交易巨亏

二、发展战略

(一)如何制定与实施发展战略

(二)如何实现发展战略转型                                                                 

三、人力资源

 (一)人力资源管理的主要风险

 (二)人力资源的使用与退出

案例二  英国巴黎银行不相容职务不分离导致倒闭

   四、社会责任

(一)企业应当履行哪些社会责任

(二)企业如何履行社会责任

五、企业文化                              

(一)如何打造优秀的企业文化

(二)如何实现企业文化创新                               

六、资金活动                            

（一）资金活动控制的总体要求

 案例三  商业银行内部监控不力，数名行长携款国外

（二）筹资活动控制

 (三) 投资活动的控制

(四) 资金运营活动的控制 

※资金活动关键控制点及其控制措施                                                               

  ※票据管理内部控制

  ※电子银行支付的内部控制

 案例三  千万元财务窟窿，迁出内部控制惊天漏洞

案例四  医院里的出纳员，一贪便是九百万

七、采购业务

（一）采购业务活动的主要风险

（二）采购业务活动主要风险的控制措施     

案例五  价格昂贵的赝品水晶灯挂进新龙湾大酒店

   八、资产管理

(一)存货管控                                  

 (二)固定资产管控

(三)无形资产管控

   九、销售业务

 (一)销售业务主要风险点

 (二)销售计划管控措施

 (三)客户开发与信用管控措施

 (四)销售定价管控措施

 (五)订立销售合同管控措施                                 

 (六)发货管控措施

十、研究、开发

 (一) 研究与开发业务的主要风险

(二)研究与开发业务的风险管控措施

 十一、工程项目

  (一)工程项目各环节的主要风险                                                              

  (二)工程项目各环节主要风险的管控措施

  案例六  承包方前期考察不充分，被迫停止跨国承建合同

    十二、担保业务

    (一) 担保业务关键控制点

    (二) 担保业务主要控制措施

十三、业务外包

案例七  耐克的奥秘

  (一) 业务外包各环节的主要风险点

  (二)业务外包各环节主要风险点的管控措施

  十四、财务报告                             

     (一)财务报告编制阶段的主要风险点及控制措施

     (二)财务报告对外提供阶段的主要风险点及控制措施

 案例八  格林柯尔 冷得够彻底

 案例九  大唐电信财务报告迷雾（网上有介绍）

     十五、全面预算

（一）全面预算主要风险

（二）全面预算主要风险的控制措施                           

十六、合同管理

(一)合同管理各环节的主要风险点

 (二)合同管理各环节主要风险点的管控措施

十七、内部信息传递

（一）内部信息传递的主要风险点

（二）内部信息传递主要风险点的管控措施  

  十八、信息系统                                                     

（一）信息系统内部控制概述　　

（二）信息系统的运行与维护

第二部分   风险管控

**讲  电信企业内部控制不当风险

一、内控体系设置不当风险

二、机构分设不当风险

三、管理制度弹性控制不当风险                                                                                         

第二讲  财务风险管控的作用与原则

一、 财务风险管控的作用

二、 财务风险管控的原则

第三讲  财务风险管控的基本程序

一、 确定财务风险管控基本目标

二、 财务风险分析

三、 财务风险控制                

第四讲  现金风险及管控

一、 现金风险分析

二、 现金风险控制

※现金管理风险与防范汇总表

第五讲  资金营运风险控制设计及运行

一、 资金运营风险控制的目标

二、 资金营运活动的业务流程

三、 资金运营内部控制的关键风险控制点、控制目标与控制措施

 ※资金日常管理防范措施汇总表                                                                                                                                     

案例十  千万元“小金库”现形记

第六讲  付款业务风险控制设计及运行

一、付款业务概述

二、付款业务流程的主要风险及其控制措施

第七讲  应收账款风险管控

一、 应收账款风险分析

二、 应收账款风险控制

案例十一  CA公司的应收账款管理

第八讲  存货风险管控

一、 存货风险分析

二、 存货风险识别

三、 存货风险控制

第九讲  固定资产风险控制设计及运行

一、固定资产取得与验收的风险控制设计及运行

二、固定资产技术改造风险控制设计及运行

三、固定资产处置风险控制设计及运行

四、固定资产抵押、质押

五、固定资产登记清册

案例十二  利用职务之便骗取国有财产64万元

第十讲  无形资产风险控制设计及运行

一、无形资产管控流程

二、无形资产管理的关键风险控制点和控制措施

案例十三  YXY商场的无形资产风险控制

第十一讲  销售业务风险控制设计及运行

一、销售业务风险控制流程

二、各流程的主要风险及管控措施

案例十四  把脉销售业务

第十二讲  流动负债风险管控

一、流动负债风险分析

二、流动负债风险控制

第十三讲  债务筹资风险管控 

一、 债务筹资风险识别

二、 债务筹资风险评估

三、 债务筹资风险控制

※筹资环节风险与防范汇总表

第十四讲  股权筹资风险管控

一、 股权筹资风险识别

二、 股权筹资风险控制

第十五讲  租赁筹资及其他筹资风险管控

一、 租赁筹资风险防范

二、 其他筹资风险防范

案例十五  韩国大宇——因忽视风险而导致神话破灭

第十六讲  项目投资风险管控

一、 项目投资风险识别

二、 项目投资风险评估

三、 项目投资风险控制

※ 投资管理风险与防范汇总表                                    

 第十七讲  增值税风险管控

一、进项税额的风险防范

二、存货储备及经营过程中的风险防范

三、销项税额的风险防范

四、规避取得虚开增值税专用发票的风险

第十八讲  业务流程与涉税政策掌握不够的风险管控

一、 投资业务流程中的涉税风险

二、 日常业务流程中的涉税风险

三、 对税收政策缺乏系统性把握的涉税风险

四、 对有关涉税事项不能全面理解的涉税风险

五、 对有关说收优惠政策的运用和执行不到位的涉税风险

六、 对税收筹划的要求片面的涉税风险

第十九讲  操作者自身因素的影响

一、 投资人法治意识淡薄

二、 管理制度不当对员工思维的影响的风险管控

三、 组织屏蔽对员工思维的影响

四、 角色定位对员工思维的影响

五、 工作经验对事项处理的影响

第二十讲  涉税风险规避策略

一、 建立正确的税收意识

二、 建立企业内部避险机制

三、 守善外部保障机制