小微企业“三张”报表 财务报表的分析流程 信用风险计量判断 预测 财务“控制 结算”模式 真实的案例剖析

【课程大纲】

一.小微企业“三张”报表

企业风险分析的“复合型总量”排序法

1、把企业看做是自己的“实验基地”？

• 同一种营运结果，用不同的会计政策：
• 有三种结果，盈利；保本；亏损

2、三张表就是“一张脸”，企业究竟有“几张脸”

• 企业“三模式”=经营模式 盈利模式 财务模式
• 统揽企业报表是识别信用风险的向导
• 从企业报表中“嗅觉 触觉”到企业有“几张脸”

3、企业财务融资的“3个误区”

• 财务控制的基础---会计
• 企业信用风险的判断与预测技巧 方法
• 企业“老三篇”=理财会计（管理会计） 财务管理 经济活动分析

4、财务是什么？

• 事先进行“运筹”，算完了再做，选出佳的做法。
• 资产是“软的”，负债是“硬的”
• 销售收入是不确定的，“盈利”是可变的？

二、财务报表的分析流程

财务分析是客户经理的一项岗位核心技能

1、资产负债表是根据什么帐做出来的？

资产的核心难题：定量 细化 计量

“报表”就是“像册”集=照片（资产负债表） 录象（损益表 现金流量表）

2、会计核算的流程

• 设置账户
• 复式记账
• 审核和填制凭证
• 登记账簿
• 成本计算
• 财产清查
• 编制会计报表

3、报表需注意的问题

• 可能存在未计入表中的资产与负债

4、资产负债表中的资产估计有几种方法，对“盈利”的损益表的影响是什么？

• 现金流量表—有效弥补“损益表”的局限性
• 企业的造血能力 现有血液的循环速度，决定“输血”的额度
• 企业的“软资产”就是造就“水分”的根源
• 案例分享

三、信用风险计量判断 预测

1、损益表与资产负债表的关联在哪里？

2、信用风险计量是“百科全书”

• 评价过去的经营业绩
• 衡量现在的财务状况
• 预测未来的发展趋势

3、企业“今天 明天”变化的真实“画像”你知道吗？，认识吗？识别吗？

• 财务风险=形式风险 实质风险
• 企业容易忽略的问题
• 帐面价值与实际价值的差异有多少
• 什么叫信用风险计量
• 同样的财务信息，能挖掘1分；2分；10分不同的预测 分析结果

4、企业“5大财务”危机

• 现金流短缺
• 过多的应收帐款
• 过多的滞销存货:
• 过大的(固定)资产投资
• 过多的短期借款

5、企业观测“3大核心指标”是什么？

四、财务“控制 结算”模式

1、企业观测的核心静态偿还指标是什么？

• 货币资金 应收票据
• 银行负债 对外担保
• 应付票据---对应的“保证金”

2、财务的“三论”

• 昨天---财务分析    木桶论
• 今天---财务评估    价值论
• 未来---财务策划    极限论

3、企业财务上的“两难选择”是什么？

• 怎样观测企业的现金流
• 资产运行质量决定财务的效益质量
• 观测企业的大现金流是什么？
• 既要从财务中看财务，又要走出财务看财务
• 只分析财务状况而不分析非财务状况，则会陷入“无源之水，无本之木”

五、真实的案例剖析

1、财务分析中的误区：

• 不识庐山真面目，只缘身在此山中
• “损益表”潜在的假设是什么？
• 分析“这些数字“背后的真实案例
• 企业所有问题都反映在“财务成本“层面上

2、例如：

• 销售市场
• 生产 成本控制
• 采购市场
• 洞察企业“实质控制人”：人品=产品

3、产品包括5大类：

• 品牌、合格品、次品、废品、毒品

4、损益表——运营结果

• 损益=益之而损 损之而益
• 同样的结果，再看资产结构

5、资产负债表——资产结构 负债结构

• 同样的结构，再看现金流量

6、现金流量表——现金基础

• 同样的流量，再看“行业优势 发展前景”
• 案例分享

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