本课程以沙盘模拟的形式，根据实际岗位特点，把参加培训的长分成若干（最多6个）虚拟企业（组），每个企业（组）由4-8人组成，分别扮演企业的总经理、销售总监、生产总监、财务总监、运营总监、采购总监、财务总监助理、商业间谍等角色，模拟演练3-5年企业经营的全过程。通过模拟企业运营规划、营销规划、生产规划、设备投资规划、产品研发规划、采购规划、财务规划等企业经营活动，学习财务报表、财务分析、财务投资、财务融资、成本管理、财务评价等财务管理相关技能和方法，了解企业成本形成的因素，探索成本预算与管控的机制与方法。 课程以游戏、亲身体验、全程参与的体验式互动方式，为学员提供了一个轻松的学习环境，增加了课程学习的趣味性和主动性。摆脱了纯理论课程枯燥难懂、不易消化吸收的局限性，使学员在游戏中学到成本预算与管控的相关知识。

1.了解企业经营的本质及企业财务报表各组成部分的涵义； 2.亲身体验一个企业管理的完整流程，包括物流、资金流和信息流的协同，理解企业实际运作中各部门和管理人员的相互配合； 3.从企业经营流程的视角进行财务预算与财务成本控制与管理，了解研发成本、运营成本、采购成本、直接成本的控制与管理； 4.了解企业财务分析工具与财务评价的方法，提升成本预算与管控的系统性与周密性； 5.掌握项目成本预算方法 6.学会项目成本控制方法 7.了解财务报表的作用，结合本企业报表，了解企业的真

**讲 成本预算与管控沙盘模拟准备

一．成本预算与管控沙盘盘面介绍

二．成本预算与管控沙盘游戏规则的解读

三．成本预算与管控沙盘模拟经营团队组建

四．成本预算与管控沙盘模拟运营引导推演

第二讲 成本预算与管控沙盘模拟推演实战

     模拟企业运营管理，在以生产制造业为模型的实体沙盘（非电子在线沙盘）上进行推演，更贴近真实企业。

一．模拟企业经营**年

   各模拟公司根据市场环境自主经营，编写**年财务报表，并进行经营结果总结分析、分享。

△讲师评点及知识讲解：

1. 企业经营的本质

2. 资产负债表、利润表的结构及平衡原理

3. 明晰资产组成及流动资产、速动资产、存货及固定资产等概念

4． 明晰企业成本形成的因素：原料成本、生产成本、直接成本、间接成本等概念

5．成本管控的意义及途径（作业性成本与策略性成本的配比、固定成本与变动成本之关系、可控成本与不可控成本的优化、间接成本转化为直接成本的有效方法）

6．企业利润影响因素分析

△讨论与分享

1. 如何增加企业的利润？

2. 企业经营盈利或亏损的主要原因？是谁的功劳与责任？

3.结合本企业经营现状，探讨成本的组成与降本的策略

二．模拟经营第二年

各模拟公司根据市场环境变化调整经营策略并运营，编写第二年财务报表，并根据讲师给定内容进行探讨、分享。

△讲师评点及知识讲解：

1．财务分析要点（盈利能力、费用率分析、偿债能力等）；

2．市场战略和产品、市场的定位（产品研发成本控制要点）；

3．市场投入的效益分析（市场开发成本控制要点）；

4．成本控制标准分析

△讨论与分享

1．如何才能拿到大的市场份额（市场投入成本控制要点）？

2．你企业的订单为什么少？

3．你公司的广告效果如何？为什么（广告成本控制要点）？

4．固定资产投资对企业当期利润的影响如何？

三．模拟经营第三年

各模拟公司自主经营，编写第三年财务报表，并根据讲师给定内容进行探讨、分享。

△讲师评点及知识讲解：

1．成本预算的方法；

2．成本管控的方法；

3．如何平衡企业资源？

4．投资回报率、资产报酬率、权益报酬率分析；

△讨论与分享

1. 你企业目标达成情况，深层原因是什么？

2. 你企业产品经营盈利吗？说出理由？

3. 你企业的权益报酬率如何，说出理由？

四、模拟经营第四年

各模拟公司自主经营，编写第四年财务报表，并根据讲师给定内容进行探讨、分享。

△讲师评点及知识讲解：

1．全程成本控制分析；

2．盈亏平衡点分析；

3．全面预算体系-全方位的成本管控

4．全面预算的重点与难点

5．成本管控的原则（全员性原则、例外管理原则、效益原则）

△讨论与分享

1．本企业成本预算的难点在那里？

2．本企业成本管控的难点在那里？

3．企业的增值链在那里？

第三讲 非财务管理沙盘模拟经营结果评价及财务报告的正确阅读

1．结合本企业不少于两年的财务报表（非保密），讲解如何阅读财务报表；

2．从财务报表，透视本企业盈利能力、运营能力、财务安全、发展能力；

3．从财务报表，分析本企业管理存在的问题，特别是成本管控问题，有针对性地拟定解决方案；

4．互动：探讨实际工作中成本预算与管控问题，解答学员疑惑。