课程大纲：

引子（营改增银行税务筹划案例）

**节 营改增对商业银行税务筹划影响与关联关系

一、四大行业营改增税率变化要点解析

二、银行业增值税之纳税人及征税范围与纳税筹划关系

三、营改增后银行类营业额的计算确定与节税关系

四、营改增后 “兼营业务”与税收筹划联动

五、银行业视同销售政策解析与税务风险应对

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第二节 营改增后商业银行进项税与税务筹划实务

一、银行新建不动产与在建工程等进项税的抵扣问题

二、员工出差的差旅费与会务费等进项税的抵扣问题

三、营业性安装服务等相关进项税的抵扣问题

五、银行广告等类似相关进项税的抵扣问题

六、支付的物业管理服务费等类似相关进项税的抵扣问题

七、员工宿舍租赁费及交通车费用等类似相关进项税的抵扣问题

八、银行相关人员之酒店业与餐饮业的进项税抵扣问题

九、出差时机票代理商统一开具运输服务业类型发票的抵扣问题

十、营改增后十种常见的进项税发票抵扣类型

十一、营改增后不能抵扣进项税的十种发票总结

十二、“营改增”时代增值税抵扣的十大常见误区

十三、营改增后银行类日常业务控制与抵扣**大化总结

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第三节 商业银行减少免税及不增税政策与税务筹划操作

一、银行类营改增之税收减免的处理与实务操作

二、增值税发票的日常管理与涉税风险控制细则

三、纳税义务发生时间和地点之征收管理要点

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第四节 营改增后商业银行税务筹划内容与途径

一、营改增后商业银行税收筹划的主要内容

二、营改增后商业银行税收筹划两种主要途径

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第五节 解析营改增后商业银行税务筹划三大业务法

一、利用税负转嫁业务筹划法

1、根据客户类型区别处理

2、密切关注同行价格动向

二、商业银行不同税率业务拆分法

三、商业银行无进项税业务外包法

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第六节、营改增后商业银行企业所得税税务筹划

一、商业银行企业所得税三大税务筹划要点

1、有效利用税收优惠政策

2、合理规划限制性支出

3、合理利用暂时性差异

二、商业银行企业所得税筹划业务与案例分析

1、在营业收入核算上的如何进行筹划

2、如何筹划在弥补亏损期间的营业收入

3、国债投资的筹划要点

4、固定资产折旧如何筹划

5、工资及三项费用的筹划

6、解析呆账准备金的筹划

7、企业捐赠中的税收如何筹划

8、银行的广告费支出如何进行筹划

9、银行进行合并的税务筹划

10、商业处置不良资产如何进行筹划

11、现代创新金融工具的税务筹划

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第七节 营改增后商业银行增值税税务筹划

一、商业银行增值税三大税务筹划要点

1、有效利用税收优惠增加免税收入

2、合理规划交易减少税收支出

3、加强税务信息管理降低税收成本

二、商业银行增值税税筹划业务与案例分析

1、营改增后商业银行贷款业务如何筹划

2、营改增后商业银行转贷业务 如何筹划

3、营改增后商业银行中间业务如何筹划    

4、营改增后商业银行金融企业往来业务如何筹划

5、营改增后商业银行融资租赁业务如何筹划

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第八节、营改增后商业银行其他税种税务筹划

一、商业银行城市维护建设税、教育费附加的筹划

二、商业银行的印花税的筹划

三、商业银行房产税的筹划

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