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杨会臣

基于中小企业视角的财务报表编制、阅读与分析

杨会臣 / 经济学博士

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常驻地: 北京

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课程背景

本课程将站在银行信贷的视角上,以中小企业为财务分析基点,基于银行(或诸如小贷公司之类公司)信贷人员(包括信贷营销人员、信贷审核人员、贷后管理人员等)的思维视角,系统、全面阐述和传授财务报表的编制与分析的基本逻辑,藉此试图为学员提供一套基础、完整、扎实、全面、实用性强的信贷分析和评估方法论体系,从而帮助银行或相关机构提高信贷分析水平和信贷管理效率。 课程内容采取三段式设计,即基础内容、核心内容、专题内容,为培训接受对象提供具有一定弹性、可以适当选择的课程内容

课程目标

通过培训让信贷人员知道如何入手开展工作; 掌握基础财务知识,有效认读并能初步编制企业常用财务报表; 了解各财务报表之前的逻辑关系及重要分析点; 学会评审报表的真伪、假账识别的基础方法; 分析企业经营部门的活动如何影响财务报表;

课程大纲

一、 课程内容框架

模块一、财务报表的编制思想与实战演练:基于中小企业视角的财务报表系统知识培训

1、会计基础知识介绍:编制和解读中小企业财务报表的必备知识;

(1)企业会计处理的基本假定与原则介绍:非财务人员解读企业财务数据的入门知识;

(2)复式簿记原则的理论与实战:解读企业财务信息系统的基本思维逻辑塑造;

(3)会计、内审与税务:会计处理在企业实践中的基础与核心地位简介

2、财务报表构成、作用与钩稽关系:企业财务信息体系的系统介绍;

(1)企业财务信息系统的基本构成:财务报表及其附注的基本信息介绍

(2)财务报表的构成与作用:三大报表的内容、相互作用与钩稽关系介绍

(3)财务报表并非全部:企业其他重要财务信息渠道的发掘与分析

3、基于中小企业实践的财务报表编制:一线信贷人员急需之财务信息识别能力培训

(1)损益表的编制方法:企业期间经营业绩的总结与分析

(2)资产负债表的编制方法:企业资金的来源与运用的梳理、表述方法及其合理性的初步判断;

(3)股东权益变动表的编制方法:清晰了解企业股权结构与股东关系的依据;

(4)现金流量表的编制方法:信贷分析与风险控制的基础

PS:本部分培训内容的设计旨在**培训使得学员能够利用财务知识尝试鉴别和复原企业(尤其是中小企业)财务信息真相,据此识别企业的信贷价值。


模块二、企业财务报表的阅读与分析:企业财务状况的科学解读与信贷风险识别之道

1. 如何阅读财务报表?基于中小企业实践的三大财务报表数据质量分析

A、如何阅读资产负债表?

(1) 应收款项分析(包括应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款等)

1) 应收款项的规模分析:企业销售收入的“缓冲池”

2) 应收款项的质量分析:坏账准备、资本挪用及其他

3) 应收款项创新业务分析:卖断、证券化及其他

4) 拾遗:长期应收款

(2) 存货分析

1) 存货的规模分析:过犹不及

2) 存货的计价分析:存货成本与销货成本

(3) 固定资产分析

1) 在建工程分析:

a) 在建工程规模分析:草鸡如何变成凤凰?

b) 费用化与资本化:“做大”与“做小”的机动性

2) 固定资产分析:

a) 固定资产的规模与效率分析

b) 固定资产的折旧分析

c) 固定资产的创新业务分析:“周旋”于表内表外

i. 资产租赁的会计处理及其影响

ii. 固定资产的售后回租及其影响

(4) 其他重要长期资产项目分析

1) 无形资产分析:潜力还是泡沫

2) 商誉:无处放置的溢价

3) 对外投资:规模、动机与会计处理

4) 开发支出:真实用途的跟踪与时间序列上的勘察

(5) 金融性负债分析

(6) 所有者权益的分析与解读

B、如何阅读损益表及利润分配表?

(1) 收入分析:真实与虚假收入的甄别

1) 主营业务收入分析:虚增或虚减收入的方法有几何?

2) 企业其他收入源分析:其他业务收入、营业外收支、投资收益及其他

(2) 销售成本费用分析

(3) 管理及一般费用分析:管理能力与管理意图的甄别

(4) 利润分配表分析


C、如何阅读现金流量表?

(1) 现金流的来源/用途:CFO、CFI与CFF

(2) 现金流的支配主体与支配能力:FCFF与FCFE

(3) 现金流的作用分析:企业价值与信贷安全性


D、还有哪些财务信息需要阅读?其他重要辅助会计信息源概览

(1) 股东权益变动表

(2) 成本费用表

(3) 其他辅助报表

(4) 审计报告:内审与外审


2. 如何系统的分析企业财务报表:比率分析及其他

(1) 财务分析方法简介:

1) 财务报表的结构分析

2) 财务报表的趋势分析

3) 财务报表的比率分析

4) 财务报表的综合分析

(2) 基于中小企业信贷实践的财务分析实战:

1) 偿债能力分析

2) 盈利能力分析

3) 营运能力分析

4) 综合分析实战:静态的杜邦分析与动态的帕鲁普分析

3. 如何分析和预测企业的未来:基于中小企业实践的财务报表预测与授信评估

(1) 企业财务预测方法简介

(2) 损益表预测:企业潜在信贷需求评估

(3) 关键资产项目预测:企业实际信贷需求分析与授信评估

(4) 现金流量预测:企业信贷资金到位进度策略分析与还款来源分析


模块三、企业财务信息陷阱的识别与财务舞弊分析

(1) 财务舞弊与报表粉饰典型手段介绍

1) 基于节税/避税目的的财务粉饰手段分析

2) 基于管理层利润管理的财务粉饰手段分析

3) 基于资产管理目标的财务粉饰手段分析

4) 基于信贷申请目的的财务粉饰方法介绍

5) 基于现金流管理目标下的财务粉饰方法概述

(2) 财务舞弊的识别与财务信息真实性的修复实践:基于中小企业实践的财务报表信息重塑


模块四、基于家族企业或者类似企业实践的财务信息甄别与风险管理

(1) 分析家族类似企业财务信息的基础知识学习:

1) 公司间投资理论

2) 关联交易理论

3) 内部人控制理论与内审制度

(2) 基于家族类似企业实践财务信息甄别与信贷风险识别策略:

1) 内部人控制背景下财务数据的特点与信贷风险的识别

2) 基于关联企业交易的财务报表粉饰识别与分析

3) 基于合并报表思想的家族企业财务报表分析视角简介

二、 授课时间设计

1、总体授课时间预算:

上述课程可根据客户选择的专题内容设计相应的授课时间,正常的授课时间安排应在3-5天之间

2、具体授课内容安排:

模块一:1-2天(如果不考虑实际操作,,则只需1天)

模块二:1-2天

模块三:0.5-1天

模块四:0.5-1天

三、 课程预期效果

1、**为基本的目标,本培训在于使得学员能够根据对于中小企业的基本情况了解,修复或者重建企业财务信息体系,尤其是重新编制三大财务报表;

2、学员可以**本培训内容系统了解整个会计及财务分析内容体系,并掌握部分核心内容及其对应的分析方法;

3、**部分财务专题内容的学习,学员可以了解**财务分析视角接触到相关前沿内容,尤其是有关证券化、衍生工具以及**新的量化风险管理方法,这据此提升学员对于相关信贷风险的识别能力。

4、**本课程的学习,尤其是部分前沿和创新信贷业务内容,将促进学员将其综合化、创新性应用于信贷业务,尤其是信贷渠道维护业务实践当中去,藉此为银行长期内业务渠道的稳固与拓展提供**为坚实的素质保障与智力支持。

5、**包括本课程在内的各类专业性、深度化课程培训体系的系统支持,有助于银行信贷从业人员及其他相关人员实现向专业化服务、顾问型依赖、综合性支持从业人员类型的过渡。

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