2017年金税三期利用覆盖全国税务机关的计算机网络对增值税专用发票和企业增值税纳税状况进行严密监控，我们面临国地税联合稽查 双随机工作平台 联合惩戒 黑名单 稽查大数据让涉税违法无处循行，2017年税务稽查重点工作“打骗打虚”又成为工作重点，对财务人影响巨大。

企业无法回避税务局的纳税评估、稽查，2017年税务局纳税评估、稽查重点是什么？如何选择被查企业？评估、稽查哪些内容？

税务自查是防控税务风险的一个重要措施，纳税人，尤其是大企业，应该充分认识税务风险防控的紧迫性、重要性和复杂性。企业自查应规范自查重点、自查要求，保证自查不流于形式。企业自查，莫把机会当负担  防患风险于未然！

细节决定成败，“自查出问题”与“被查出问题”仅一字之差，却有天壤之别，金税三期的全面上线，征管形式的新变化，企业应关注哪些税收问题来规避大数据的抓取，怎样在自查中发现问题，解决问题并巧妙化解涉税风险。

【课程大纲】

一、 税务稽查方式骤变 教你发票的法律和税收风险应对技巧

1、2017年税收稽查重点工作是什么？

2、什么时金税三期？

3、金税三期中对于财务报表数据预警的五种情况

案例一：【以案说法】运输公司王老板的懊悔——发票入账须谨慎啊！

案例二：还敢吗：找发票抵工资，总经理和财务部长判刑！

4、增值税勾选平台征期内误点“已完成申报”，增加税款所属期回退功能！

5、金三稽查功能下，如果没有真实业务，你还敢到处找发票虚假抵扣吗？

二、税务稽查对象的选择与金三纳税评估的主要指标

1．重点稽查对象的选择指标条件

2．异常稽查对象的选择指标条件

3．金三增值税纳税评估的主要指标

5．金三企业所得税纳税评估的主要指标

6．金三土地使用税纳税评估的主要指标

7．金三房产税纳税评估的主要指标

8．金三个人所得税纳税评估的主要指标

9．金三印花税纳税评估的主要指标

三、易触发税务稽查、反避税调查的28条重要信息

1．营业额大但长期亏损或微利经营的企业

2．长期亏损但生产经营规模不断扩大的企业

3．营业额大且微利经营，销售对象或订单来源单一企业

4．常规判断有边角料、废品等出售但无其他业务利润的企业

5．长期不作盘盈、盘亏处理的企业

6．有直接长期股权投资或其他关联关系但不进行关联申报的企业

7．税收优惠期间利润高，优惠期满后利润率下降较大的企业

8．工程施工企业营业额高但应收账款不符合正常比例；

9．税负率逻辑和变动不正常的企业

10．属一般常规性企业但无形资产金额较大并呈成长态势

11．资本公积项目余额大

12．往来项目余额大的企业；

13．存货项目余额大且不断增长

14．常规判断企业盈利能力强但个人所得税申报金额较低

15．拥有不动产（尤其是土地）的企业但进行股权转让的

16．房地产开发企业利润表申报的利润率长期与预缴所得税采用

的预计利润率趋同的

17．进料加工企业但内销收入增长较快的

18．未分配利润项目的余额大幅度下降

19．财务报表及纳税申报表项目关系存在错误的

20．拥有或使用较多的不动产但未申报房产税及土地使用税

21．营业外收入、财务费用、投资收益项目金额变化较大

四、企业自查中重点会计科目风险评估与账务调整

1．其它应收款科目的重要税收风险点评估、税会差异剖析及与账务协同

2．预付账款科目的重要税收风险点评估、税会差异剖析及与账务协同

3．其它应付款科目的重要税收风险点评估、税会差异剖析及与账务协同

4．预收账款科目的重要税收风险点评估、税会差异剖析及与账务协同

5．长期未支付的应付款重要税收风险点评估、税会差异剖析及与账务协同

6．未分配利润、资本公积的重要税收风险点评估、税会差异剖析及与账务协同

7．职工薪酬类科目的重要税收风险点评估、税会差异剖析及与账务协同

8．预提费用重要税收风险点评估、税会差异剖析及与账务协同

五、企业所得税重要税收风险点评估与自查

（一）收入税收风险点自查及风险防范

1．收入总额自查与风险防控

确实无法支付的款项，未计入收入总额

违约金收入未计入收入总额

不符合不征税收入的补贴收入长期挂往来款

用于交际应酬的礼品赠送未按规定视同销售确认收入

外购水电气用于职工福利未按规定视同销售确认收入

租金收入未按收入与费用配比原则确认收入

2.企业主营收入自查与风险防控

3.企业投资收益自查与风险防控

（二）成本费用税收风险点自查及风险防范

1.安全生产保证基金、安保基金返回款的自查重点

2.安全生产费自查重点

3.工资薪金的各种劳动报酬支出自查重点

4.福利费和补充养老保险自查重点与风险防范

5.支付与取得收入无关的其他支出自查重点与风险防范

6.企业负担应由个人负担的费用，自查重点与风险防范

7.列支以前年度费用，未作纳税调整自查重点与风险防范

8.职工福利费是否超过税法规定扣除标准的自查

9.工会经费税前扣除凭据是否合规的自查

10.业务招待费用超标是否纳税调整的自查

11.为职工支付商业保险费能否税前扣除的是是非非

12.赞助性支出，真的不能扣除吗

13.滞纳金和罚款支出是否真的不能税前扣除

14.费用化、资本化的利息支出的正确选择

15.固定资产大修理支出，一次性列支带来的涉税风险

16.不符合规定的劳动保护支出是否已作纳税调整

（三）资产类项目收入税收风险点自查及风险防范

1.资产处置所得正确税会处理

2.资产损失税前扣除的要点及风险防范

3.无形资产摊销年限自查要点及风险防范

4.停止使用的固定资产继续计提折旧，税会差异及能否税前扣除

5.将固定资产作为低值易耗品核算，一次性列支未作纳税调整的行为

6.不征税收入形成资产，折旧、摊销能否税前扣除剖析