人性并不善—-企业内控必须要实战！老师怎么找—-广东广州许愿帮你搞！ 为何万达在王健林的特高压态势下发生群体腐败案呢？可以说是万达的“耻辱”！---前几天，两名万达高管尹建武（中区营销副总经理）、金震（总经理）因涉嫌利用职务便利谋取私利，在建国门的万达总部被朝阳警方带走，还涉及到一位在万达任职17年的老臣——万达集团总裁助理高斌（已出逃美国）。整个案件牵涉金额高达千万，以安徽为主，项目公司以销售去化有困难为由串通集团高管放宽审批权，将房子以极低的折扣卖给了外部供应商，从中赚取差价…… 从万达的案例可以

【课程大纲】：

引子  课前案例：迷雾重重--对一起舞弊调查案例的内控探讨

**节 房开企业内部控制规范与风险管理要点

一、企业内部控制实践经历的不同阶段

二、企业全面风险管理的基本框架示意图

三、企业实施内部控制的性质与范围

四、企业实施内部控制与管理制度的密切关系

五、企业内部控制的基本逻辑与风险分析

六、企业内部控制实务涉及的主要内容

案例：标杆企业的组织结构及风险管控职能设计

第二节 房地产开发企业风险评估和风险管理手段

一、对企业的内外部环境和设定的经营目标进行分析

二、对各个业务流程进行分析（环境-à目标-à-风险)

三、房地产开发项目面临的风险与要点解析

四、对企业流程运作的现行实际情况进行全面排查和摸底

五、对流程的运作方式和风险点的设置和控制方式进行优化

六、对企业流程运作的现行实际情况进行全面排查和摸底

七、企业内部控制实现的手段与方式

案例：WK集团风险管理组织架构图

第三节 项目规划与决策环节内部控制暨风险管理策略

一、项目决策流程管理与内部控制风险管理要点

项目风险案例：WK的战略执行？

项目风险案例：BGY的战略执行？

项目拿地风险案例：房地产企业如何拿地风险更低？

案例：房开企业直接购买卖100%股权的征税风险？

税务风险控制案例：土地出让金返还款的税务处理风险

案例：新项目的税务前期未介入风险

案例：并购项目尽职调查的风险

案例：立项信息不准确的风险

案例：企业并购风险

二、工程项目成本控制（规划设计阶段）与内部控制风险管理要点

案例：量本利在投资项目风险管理中的运用

三、签订设计合同管理与内部控制风险管理要点

案例：合同起草到签约过程法务未直接参予的风险

四、设计费付款管理与内部控制风险管理要点

第四节 项目工程招标与预算内部控制暨风险管理策略

一、工程项目开发管理与内部控制风险管理要点

案例：无审图证施工的风险

项目风险案例：公司编了那么多案例为何还有那么多重复犯错？

二、工程招标制度制定与内部控制风险管理要点

案例：房开项目工程招投标风险

三、工程招标与预算编制与内部控制风险管理要点

案例：评定标过程不规范的风险

项目风险案例：资源整合风险如何？

第五节 采购和应付账款内部控制暨风险管理策略

一、采购计划的订立及审批管理与内部控制风险管理要点

二、供应商选择的管理与内部控制风险管理要点

案例：采购税务风险控制

案例：采购方式不合规的风险

四、采购合同签订的管理与内部控制风险管理要点

五、收货&发票&入账管理与内部控制风险管理要点

案例：税务风险控制

案例：企业对于虚开发票的风险防范措施与摆脱技巧

六、付款及入账管理与内部控制风险管理要点

案例：采购付款的风险

案例：采购定价依据不足的风险

第六节 项目工程建设管理内部控制暨风险管理策略

一、工程合同订立的管理与内部控制风险管理要点

案例：企业签订内部合同风险

二、工程项目成本控制（施工阶段）与内部控制风险管理要点

案例：目标成本的风险

案例：动态成本管理风险

案例：财务成本与成本部动态成本核对与成本分摊风险

案例：成本计价的风险

三、设备、材料验收管理与内部控制风险管理要点

四、施工质量与进度监察的管理与内部控制风险管理要点

项目风险案例：激励员工的方式不符合WK价值观？

项目风险案例：选人、用人的风险?

项目风险案例：法律法规风险？

五、配套工程的管理与内部控制风险管理要点

项目风险案例：社区配套与商业定位风险？

公共配套设施费案例:税务审核风险解析与管理

案例：车位&车库&地下室的收入成本的归属风险

六、工程项目进度控制与内部控制风险管理要点

项目风险案例：经营计划风险如何避免？

七、工程验收的管理与内部控制风险管理要点

项目风险案例：客户需求与成本投入的**方式？

八、进度款付款的管理与内部控制风险管理要点

九、工程结算付款的管理与内部控制风险管理要点

十、质保期维护的管理与内部控制风险管理要点

十一、质保金支付的管理与内部控制风险管理要点

十二、工程变更结算与财务决算管理与内部控制风险管理要点

案例：工程变更签证的风险

案例：土地增值税的应清算与可清算风险

第七节 销售和应收账款内部控制暨风险管理策略

一、销售策略的管理与内部控制风险管理要点

项目风险案例：客户满意的程度？

案例：开盘前法律风险检查的风险

案例：精装房合同的五种模式税务风险应对与筹划

二、销售审核的管理与内部控制风险管理要点

案例：房屋定价的风险

案例：特例审批的风险

案例：价格录入系统的风险

案例：系统权限管理的风险

案例：房屋视同销售规定的税额风险

项目风险案例：职业心态风险？

案例：低价售房给职工&亲戚的调整企业收入风险

项目风险案例：客户承诺风险？

项目风险案例：法律法规风险？

案例：面积补差的风险

案例：合同附图的风险

三、销售收款与财务对账的管理与内部控制风险管理要点

案例：销售现场产生的收款风险

案例：延期付款的风险

案例：有关EAS和销售与回款明细核对的风险

四、营销推广的管理与内部控制风险管理要点

案例：营销采购的风险

五、营销定价及调整的管理与内部控制风险管理要点

案例：价格变动对项目增值额“临界点”筹划冲击风险

第八节 对外投资管理内部控制暨风险管理策略

一、长期股权投资的管理与内部控制风险管理要点

案例：企业投资的两大原则与匹配风险

二、项目投资后的管理与内部控制风险管理要点

案例：BGY酒店经营中的授权风险

第九节 集团费用支出内部控制暨风险管理策略

一、费用报销授权审批制度的管理与内部控制风险管理要点

二、出差流程的管理与内部控制风险管理要点

三、业务借支审批制度的管理与内部控制风险管理要点

四、费用报销的管理与内部控制风险管理要点

案例：交际费用的管理风险

第十节 集团固定资产管理内部控制暨风险管理策略

一、固定资产采购的管理与内部控制风险管理要点

二、资产验收及入账的管理与内部控制风险管理要点

三、固定资产盘点的管理与内部控制风险管理要点

案例：WK固定资产管理风险

第十一节 企业财务管理内部控制暨风险管理策略

一、财务预算的管理与内部控制风险管理要点

二、营运资金的管理与内部控制风险管理要点

案例：盾安集团债务风波

案例：房地产企业的负债率到底是多少才有风险？

案例：企业资金往来的涉税风险

三、银行存款收支控制的管理与内部控制风险管理要点

案例：银行存款利息损失风险

案例：未及时编制《银行存款余额调节表》&未经独立复核的风险

案例：票据及有价证券保管缺少严密性产生的舞弊风险

四、现金收支控制的管理与内部控制风险管理要点

案例：付款管理存在缺少支持原始资料的风险

案例：网银付款权限的复核风险

案例：现金风险

案例：银行印鉴保管的风险

五、贷款审批的管理与内部控制风险管理要点

六、一般价格（销售/采购/工程价格）的管理与内部控制风险管理要点

七、集团货币资金授权审批的管理与内部控制风险管理要点

八、子公司货币资金授权审批的管理与内部控制风险管理要点

案例：企业签订合同与长期挂账往来风险

案例：资本金出资不到位异常的税务风险

案例：资本金不到位的房开项目利息支出方式无法选择风险

案例：定期的帐务清理与分析风险

案例：帐面库存存货与实物相符的风险

案例：税金申报的计算风险

第十二节 企业内部审计内部控制暨风险管理策略

一、内部审计章程（制度）和计划的管理与内部控制风险管理要点

二、一般内审业务的管理与内部控制风险管理要点

三、内部审计的后续跟进的管理与内部控制风险管理要点

四、特殊目审计的管理与内部控制风险管理要点

案例：天机泄露风险--内审报告落入税务局之手

第十三节 如何建立全面有效的企业内控风险管理体系

一、构建企业内部控制解决方案并按流程推进

二、企业全面风险管理系统框架图

三、深入集团范围掌控各部门差异化的风险管理

四、企业ERM体系实施策略

五、构筑企业风险管理的三道防线

六、房地产开发企业如何制定内控手册并很好地运行

七、房地产开发企业内控手册如何进行不断与时俱进

总结：WK集团的内控---动态跟踪互动