【课程大纲】

模块一：企业所得税汇算整体工作方略及战略风险防范

1、汇算清缴结果属于“高稽查风险结果”的几种情况分析；

（1）来自于操作难度的风险。

（2）来自会计与税法差异的风险。

（3）来自税务机关自由裁量权的风险。

2、税务机关对企业汇算清缴申报资料的主要审核事项；

（1）所得税汇算清缴后续管理

（2）报送相关资料

3、税务机关对年度汇算结果纳税评估审核的主要内容。

（1）纳税评估重点分析对象

（2）纳税评估审核的内容

（3）所得税税负合理性检查

模块二：企业所得税汇算清缴整体知识性架构

1、企业年终汇算清缴的着眼点与落脚点；

（1）**纳税评估对公司整体税负进行测算以规避风险

（2）在第四季度末前做好汇算清缴的准备工作

2、季度预缴与年度汇算清缴的关系处理；

——预缴与汇算的协调

3、企业所得税汇算清缴的质量控制；

4、企业所得税行业税负与纳税评估；

——判断企业纳税风险

5、年终汇算清缴不容忽视的程序性问题。

——程序性流程办理

模块三：2017年**新关键税收政策盘点

1、研发费用加计扣除新规定

2、高新技术企业认定新规定及误区

3、统借统还的政策关键点及误区

4、股权激励的技术入股的政策变化

5、纳税申报的变化

6、新政下的税务稽查动态

模块四：企业所得税汇算清缴7大项目的风险管控

1、收入类项目的风险管控；

（1）常用各类收入税会差异

（2）视同销售收入税会差异

（3）不征税收入和免税收入的差异

2、扣除类项目的风险管控；

（1）税前扣除的原则

（2）具体扣除项目

（3）不得扣除的项目

（4）特殊事项的规定

3、亏损弥补的风险管控；

——连续弥补亏损的规定

4、资产类项目的风险管控；

（1）固定资产 的核算扣除

（2）长期待摊费用的核算扣除

（3）无形资产的核算扣除

（4）其他类资产的核算扣除

5、税收优惠的风险管控；

（1）税收优惠备案规定

（2）税收优惠政策要点

（3）小微企业具体的税收规定

6、关联交易的风险管控；

——关联交易业务存在的风险点

7、投资及重组业务的风险管控。

——特殊业务关键环节的控制

模块五：解决企业涉税风险对汇算清缴工作的整体影响

1、收入性项目法律遵从风险下的转化；

（1）所得税收入与增值税收入或营业税收入是否相符

（2）季度申报收入累计与年度申报收入是否相符

（3）政府补助是否申报

（4）是否正确申报了不征税收入和免税收入

（5）利息收入的确认

2、抵扣性项目法律遵从风险下的转化；

——各项抵扣费用支出是否符合规定

3、合法票据法律遵从风险下的转化；

——税前扣除票据要求

4、程序性问题法律遵从风险下的转化；

（1）程序性要求报送资料的规定

（2）税收征管法的规定

5、企业财务报表法律遵从风险下的转化。

——财务会计制度及核算软件备案报告

模块六：企业所得税汇算清缴问题的长效解决方法

1、构建企业未来汇算清缴的管理制度；

——业务发生规划制度、财务处理表达制度、证据提供全面制度、业务素质提升制度

2、构建符合本企业环境的纳税管理的体系。

——建立独立的税务部门，术业有专攻