课程背景：

国地合并，社保和非税收入已经由税务局征收，如何合规缴纳社保，如何避免各种税费缴纳风险，您有过深入思考吗？

近年来，**金三系统监控预警被列为疑点企业并进一步被稽查的案件层出不穷，发票的取得与开具，申报与缴税，金三系统数据与其他外部门数据比对，利用网络爬虫等技术发现企业涉税疑点信息，新的自然人征收管理系统升级后跨部门和跨省比对信息，等等环节的监控和比对分析，将使企业和个人的涉税风险充分暴露出来，作为老板和财务人员，我们怎么办？

合法合规纳税是方向，任何**非法手段获取的税收收益都具有巨大的潜在税务风险！真正负责人和有远见的老板和财务人员，懂得利用税收筹划来实现节税的需求。

课程收益：

l 掌握税收筹划的原则和方法

l 掌握涉税服务专业机构充分合作做好税收筹划工作

l 明确税局监管涉税专业服务机构的政策变化

l 确保税收筹划安全落地

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者等

课程方式：讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动，要求全员积极参与。

课程大纲

**部分  企业税务风险控制分析

**讲  了解**新政策

（注：**新政策解读更新到授课前一天出台的**新且重要的政策）

第二讲  熟悉金税三期预警原理及预警指标分析

一、金税三期预警原理

1、什么是金税三期？

2、金税三期获取企业信息的途径有哪些？

3、金税三期申报信息比对原理解析

4、税局如何利用金税三期和防伪税控开票新系统构建发票查询与分析系统实时监控企业发票流？

5、税局如何**抄报税、认证和纳税申报数据比对发现企业存在问题？

6、税局如何**增值税失控发票快速反应机制发现失控发票？

7、发票电子底账库是如何**防伪税控系统形成的，税局如何**发票电子底账库发现企业购销不匹配等问题？

8、为什么要求联网开票？离线开票的**长时间和**大开票金额是如何规定的？

9、取得的发票当时查询是真的，但是过了几个月查询为什么有的却是假的？如何应对？

10、“异常发票”或“异常凭证”是如何规定的，为什么税局会要求受票企业先转出进项税额？企业如何应对控制风险？

二、金税三期预警指标分析

1、增值税专用发票开票量突然激增预警分析及案例演示

2、增值税一般纳税人税负变动异常预警分析及案例演示

3、预收账款占销售收入比例异常预警分析及案例演示

4、纳税人销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数异常预警分析及案例演示

5、纳税人销售毛利率变动率与税负率变动率弹性系数异常预警分析及案例演示

6、所得税申报收入与流转税申报收入差异预警分析及案例演示

7、企业期末应收账款变动率与销售收入变动率弹性系数异常预警分析及案例演示

8、企业进销品种关联关系预警分析

9、开票对象离散度高预警分析

10、购票频率高，顶额开具发票预警分析

11、开票和受票对象分布有违行业常规预警分析

12、企业无运费或运费与销售额、购销地不匹配预警分析

13、开票时间处在非工作时间段的（比如在晚上十点至凌晨七点开票的）预警分析

第三讲 税务稽查主要风险分析

1、 国地合一后企业如何应对稽查检查的全税（费）种覆盖？

2、国地税合并后企业应对措施分析

3、企业取得虚开发票被预警并立案稽查，如何证明是善意取得减少税务风险？

4、案例展示企业进销不匹配问题，如何从金税三期监控原理角度出发向税局提供有利证据证明交易的真实性？

5、虚开发票行政法律与刑事法律总结与分析，如何利用法律有利条款保护我们自己？

6、虚开发票犯罪真实案例展示，企业虚开，会计被判刑给我们的启示是什么？

7、已知的个税筹划风险小结（非合规操作举例）

8、善意取得虚开发票的成本一定可以税前扣除吗？在税局内部存在争议的法律考量和现实考量是什么？

9、企业被定性逃避缴纳税款罪，怎么操作才能避免刑事处罚？

10、企业被稽查后，如何利用征管法64条第二款降低风险？如何理解偷税的主观故意性特点？

11、企业能否将稽查案件转化为评估或自查从而降低风险？

12、在立案前或被稽查期间积极补税，是否仍然可能被处罚？

13、被稽查补税的案件，能否免于税务行政处罚？

14、被查企业如何避免税务稽查案件达到犯罪标准被移送？

15、为什么说资金回流是虚开发票案件无法绕开的结？

第二部分  企业税收筹划分析

**讲  税收筹划概念、原则和方法

1、税收筹划概念

2、税收筹划在中国的现状

3、税收筹划的原则和方法

4、税收筹划的策略

5、税收筹划的目标

6、税收筹划与偷税、虚开发票的界限判定

第二讲 企业设立与企业战略布局中的税收筹划

一、纳税身份和计税方式的选择

（1）一般纳税人和小规模纳税人的区别

（2）一般计税和简易计税哪个更有利

（3）一般纳税人转为小规模纳税人分析

（4）一般纳税人选择简易计税的情况

二、设立地区的选择

（1）税收优惠地区

（2）财政返还地区

（3）核定征收地区

三、企业组织形式的筹划

（1）哪些单位缴纳个税

（2）居民个人和非居民个人纳税节点分析

（2）哪些单位缴纳企业所得税

（3）居民企业和非居民企业纳税节点分析

四、设立分支机构的税收筹划

（1）分支机构的几种形式

（2）总分或母子公司之间的税收政策小结

（3）如何利用小微企业优惠政策对总机构进行适当拆分？

第三讲 企业生产经营环节的税收筹划

1、合同签订环节的税务风险控制与税收筹划节点分析

2、混合销售与兼营的筹划节点分析

3、价外费用的筹划节点分析

4、关于推迟纳税义务发生时间的筹划节点分析

5、研发与高新备查资料准备与筹划节点分析

6、关联企业之间业务往来税收问题及筹划节点分析

7、企业或个人股权转让过程中的税收筹划节点分析

8、企业筹资方式对税负的影响及税收筹划节点分析

9、员工股权激励筹划节点分析

10、母子公司（总分公司）之间借款的税务风险分析与纳税筹划

11、残保金计算缴纳与筹划节点分析

12、房产税筹划节点分析

13、土地增值税筹划节点分析

14、个税、社保合规缴纳与筹划节点分析

第四讲  企业重组改制及注销清算环节的税收筹划节点分析

1、企业重组改制税收筹划节点分析

2、企业注销清算环节的税收问题及筹划节点分析

第五讲  企业和涉税专业服务机构如何确保税收筹划安全落地

1、涉税专业服务机构（习惯称为中介机构）包括哪些单位？

2、按照总局文件要求，中介机构应当于完成税收策划业务的次月底前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》，应当于每年3月31日前，向主管税务机关报送《年度涉税专业服务总体情况表》，这项规定对企业税收筹划将带来怎样的影响？

3、企业和中介机构，如何站在税局视角审视税收筹划的合理性问题？为什么说税收筹划的合理性审核有时候比合法性审核更重要？

4、在什么情况下，税局可以推翻企业的税收筹划方案？企业和中介机构应该从哪些方面做好预案？

课程要点总结

现场答疑解惑