课程背景：

“凡事预则立，不预则废。”这是古人对预算重要性**的描述，强调凡事要预先想好怎么做，事前都要有一个计划、谋略的过程，要对可能出现的各种情况及不同的结果状态有充分的预计，进而作出不同计划和执行各种计划的决策，从而降低风险以取得**大的收益。      

在当今现代企业管理实践中，各种经济关系日趋复杂，企业管理者只有广泛采用现代管理理念，充分认识全面预算管理的重要意义，既懂得如何科学地编制全面预算，又善于运用全面预算管理，才能使企业不断提高经济效益。

《企业全面预算》课程，是老师在多年从事企业全面预算实践的基础上，吸收了几十家有代表性的企业全面预算成功经验，经进一步开发精心编制而成。

课程收益：

1、掌握企业财务人员必备的十大实施理念；

2、掌握企业全面预算体系的搭建；

3、掌握预算管理模式和预算编制流程与方法；

4、掌握金融业营业预算的编制；

5、掌握金融业投、融资预算的编制；

6、掌握金融业财务预算的编制；

7、掌握金融业预算控制；

8、掌握金融业有效执行全面预算需要解决的问题；

9、掌握金融业预算管理常见问题与应对；

10、掌握金融业预算分析、调整、考核、激励。

课程时间：2天，6小时/天

授课对象：金融业中高层、财务人员和相关岗位

授课方式：故事案例导入、讲授、案例分析、课间活动、讨论提问、互动点评、课程总结

课程内容：

导  入  企业财务人员必备的十大实施理念

企业全面预算管理体系搭建

企业全面预算管理体系组织架构

企业预算管理委员会的主要职责

企业预算管理机构——预算管理办公室的主要职责

企业预算执行机构的主要职责

▲本讲互动与答疑

全面预算管理模式和预算编制流程与方法

一、全面预算管理模式

二、全面预算编制流程

三、全面预算编制方法

▲本讲互动与答疑

第三讲　经营计划与全面预算的关系

一、两者的区别

二、两者的关系

三、年度经营计划与全面预算的关系

▲本讲互动与答疑

第四讲  金融业营业预算的编制

一、金融业营业收入预算的编制

（一）利息收入（包括金融机构往来利息收入）

（二）手续费收入

（三）证券服务收入

（四）期货服务收入

（五）公募基金服务收入

（六）私募基金服务收入

（七）另类投资服务收入

包括房地产、证券化资产、对冲基金、私人股本基金等

（八）其他金融服务收入

金融业营业成本预算的编制

服务金融项目发生的员工薪酬

服务金融项目发生的相关费用

服务金融项目的业务部门的固定资产折旧费

其他相关成本费用

金融业营业费用预算的编制

包括广告费、展览费、租赁费（不含融资租赁费）和销售服务费，专设销售机构的职工薪酬、办公费、折旧费、固定资产的修理费、物料消耗、低值易耗品摊销以及其他经费。

金融业管理费用预算的编制

包括管理部门职工薪酬、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、非营业用固定资产折旧费等。

金融业财务费用预算的编制

包括利息支出（减利息收入）、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣及筹资发生的其他财务费用等。

▲本讲互动与答疑

第五讲  金融业投、融资预算的编制

一、资本预算方法

二、长期投资预算的编制

三、投资项目的不确定性因素分析

四、投资项目的可行性研究

五、融资预算的编制

案例  某企业资金需要增加量预测

▲本讲互动与答疑

金融业财务预算

一、财务预算概述

（一）财务预算的含义

（二）财务预算编制的原则

（三）财务预算在全面预算体系中的作用

二、现金流量预算

（一）现金流量预算概述

（二）现金流量预算的作用

（三）现金流量预算的执行过程

三、现金流量预算表的编制

（一）现金流量预算表三大资金活动的内容

1、经营活动现金流量各项目的内容

2、投资活动现金流量各项目的内容

3、筹资活动现金流量各项目的内容

（二）现金流量预算表的列报方法

 1、直接法

 2、间接法

（三）现金流量预算表的编制方法

1、现金流量台账法

2、分析填列法

 3、工作底稿法

4、T型账户法

案例  天华公司现金流量预算表的编制（分析填列法）

四、利润预算

（一）利润预算概述

（二）利润预算的编制方法

（三）利润预算表编制举例

（四）利润预算的分析

（五）利润分配预算的编制

五、资产负债预算

（一）资产负债预算概述

（二）资产负债预算编制的方法

（三）资产负债预算表编制举例

▲本讲互动与答疑

第七讲  金融业预算控制

一、责任主体和内容

二、预算控制基础

三、预算控制体系

四、预算控制原则

五、预算控制方法

六、实施控制

（一）审批控制

（二）事中控制

（三）事后控制

案例  某金融业企业预算控制的做法

▲本讲互动与答疑

金融业有效执行全面预算需要解决的问题

一、怎样的预算指标才合理

二、预算与实际脱节的原因

三、外部重大变化时预算如何及时调整行动

四、利用全面预算控制成本及费用的关键点有哪些

五、如何**合理的方式与方法减少预算外项目的发生

六、如何建立预算信息系统

七、如何强化预算日常管理

八、对预算执行的分析与调查要点有哪些

▲本讲互动与答疑

第九讲  金融业预算管理常见问题与应对

一、预算编制过程中的常见问题与应对

二、预算执行过程中的常见问题与应对

三、预算跟踪过程中的常见问题与应对

▲本讲互动与答疑

第十讲  金融业预算分析与调整

一、预算分析方法

（一）分析预算差异

（二）调查预算差异

（三）调整预算差异

二、预算分析重点

（一）**预算与实际的对比进行分析

（二）**行业内企业进行平行对标分析

（三）突出细分预算分析，具体责任考核

（四）根据具体情况分析调整实施方案

三、预算分析报告

▲本讲互动与答疑

第十一讲  金融业预算考核

一、预算考核体系设计

二、预算考核原则

三、预算考核评价指标

案例  某国有集团全面预算管理创新模型下的探索与实践

▲本讲互动与答疑

第十二讲  金融业预算激励

一、对个人的奖罚

二、对责任中心团队的奖罚

▲本讲互动与答疑

第十三讲  课程总结