课程背景：

企业全面预算管理的重要性已不言而喻，它已经成为企业管理不可或缺的手段，从当前全面预算管理的成功实践看, 全面预算不仅仅是一个由预算规划、编制、执行、控制所组成的管理过程，更是一个将企业绩效管理和企业战略执行力有效结合的系统管理工具--一一个优化和完善战略执行和提升综合管理的**平常又**核心的管理工作。**严格地实行全面预算管理，**大可能的降低支出提升企业利润，是每一个企业**为关心的重大实际问题。

   全面预算具有“三全”（全员参与、全位预算、全程受控）和“三上三下”的特点，因而，在预算年度之前，必须有足够的时间和充分的精力从事这项工作。

课程收益：

1、了解企业预算编制的基本流程、主要方法及执行中的跟踪控制的有效方法；

2、理解预算对企业的价值及各部门的预算管理责任；

3、掌握成本预测、预算差异分析等财务分析工具；

4、学会**预算管理对公司经营进行有效的监控与考评；

5、增进经营部门与财务部门在预算管理和控制方面的共识。

课程特色：

【从问题出发】：针对企业全面预算管理遇到的各类问题，进行理论与实践相结合的探讨。

【从现实出发】：对解决预算管理的各类问题的方法，力求符合实际、力求具有可操作性。

【从对象出发】：了解和把握非财务人员在预算管理的实践遇到的主要难点、问题和困惑，给予针对性的讲解。

课程时间：1天，6小时/天

授课对象：公司董事长、总裁及副总裁、总经理，及其他高层经理；企业计划部负责人；独立事业部高级决策人、总监及部门经理、子公司高管、人力资源总监、财务总监、人事经理及主管；办公室主任、中层管理者、部门经理。

授课方式：故事案例导入、讲授、案例分析、课间活动、讨论提问、互动点评、课程总结

课程内容：

导入一  故事

导入二  成本控制是企业永恒的主题

**讲  全面认识成本—成本的三大视角和十组特性

一、成本的三大视角

（一）会计视角：成本 = 利润的减项

（二）管理视角：成本 = 资源的耗费

（三）经济视角：成本 = 资源的耗费 资源的低效率

二、成本的十组特性

（一）固定成本与变动成本

（二）直接成本与间接成本

（三）可控成本与不可控成本

（四）付现成本与非付现成本

（五）日常性成本与项目性成本

（六）平均成本与边际成本

（七）增值成本与非增值成本

（八）策略性成本与作业性成本

（九）机会成本和现实成本

（十）产品生命周期成本和阶段成本

▲本讲互动与答疑

第二讲  全面成本控制八大方法十一大环节

一、全面成本管理的基本思维

二、全面成本控制的基本方法论

（一）全面预算编制四大内容

（二）全面预算管理体系建设总体思路：

（三）成本费用预算编制注意事项

（四）费用预算编制方法：

三、全面成本控制十一大领域

（一）研发（设计）环节成本控制

（二）工艺环节成本控制

（三）采购环节成本控制

（四）生产环节成本控制

（五）质量成本控制

（六）销售环节成本控制

（七）投资环节成本控制

（八）人力资源成本控制

（九）财务成本控制

（十）日常管理环节成本控制

（十一）战略成本控制

四、企业如何组织和管理成本控制活动

▲本讲互动与答疑

第三讲  内部控制与全面预算概述

一、 内部控制的概念

二、 内部控制五要素

三、 内部控制与全面预算的关系

四、 《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》

案例导入：你所认为的全面预算

五、 全面预算的概念

六、 全面预算的作用与必要性

七、 全面预算失败的常见原因

案例分析：生活中的全面预算

▲本讲互动与答疑

第四讲  内部控制视角下的全面预算管理体系

一、 全面预算管理的组织架构

（一）预算组织架构的组成

（二）预算组织架构的职责

二、全面预算管理模式

三、全面预算的目标

（一）预算目标确定的影响因素

（二）企业不同发展阶段的预算目标

（三）预算目标的分解

（四）预算目标的博弈

案例分析：如何解决预算目标分解中的博弈问题。

四、全面预算的编制

（一）预算编制的十项必需准备工作

（二）预算编制的部门分工

（三）预算编制的主要内容

（四）预算编制的逻辑与流程

（五）预算编制的方法

1、增量预算

2、零基预算

3、弹性预算

4、滚动预算

案例分析：零基预算在预算编制中的应用

案例分析：滚动预算在预算编制中的应用

（六）关键预算的编制方法

1、收入预算的编制

（1）生产/服务成本预算的编制

（2）费用预算

 费用的分类（固定？可控？付现？）

 费用的预算

 研发费用的预算

2、财务预算的平衡

（1）财务部门在预算编制中的独特作用

（2）预算平衡的方法

（3）资金预算

 资金预算的思路

 资金预算的平衡

案例   某企业资金需要增加量预测

案例  某公司经营筹资预算的编制方法

五、全面预算的控制

（一）PDCA管理循环

（二）预算的执行控制

六、预算的分析

（一）算分析流程

（二）预算分析方法

1、分析预算差异

2、调查预算差异

3、调整预算差异

（三）预算分析报告

案例分析：生产过程中的预算差异分析

案例分析：经营结果中的预算差异分析

（四）预算的反馈

（五）预算的调整

七、全面预算的考评

（一）预算考评与KPI指标

（二）预算的考核

八、课堂练习：编制主要部门的工作计划

▲本讲互动与答疑

第五讲  全面互动答疑与课程总结

一、 全面预算中的“四位一体”

二、 全面预算中的四大秘笈

三、 全面预算中的三大阶段

四、 全面预算中的财务定位

五、 预算平衡中的三大利器

六、 全面预算常见疑难问题及解答