**部分  集团公司财务管理

**讲  集团公司概述

一、 集团公司的组织与体制特征

（一） 集团公司的组织特征

（二） 集团公司的体制特征

二、 集团公司组织结构模式

（一） 直线职能制

（二） 事业部制

（三） 控股制

1． 纯粹控股公司

2． 混合控股公司

三、 集团公司财务的特征

（一） 财务主体多元化

（二） 产权关系复杂化

（三） 财务决策多层次化

（四） 投资领域多元化

（五） 母公司职能双重化

（六） 关联交易经常化

第二讲  集团公司财务管理体制

一、 财务管理体制的焦点：集权与分权的权衡

二、 财务管理体制的制约因素

（一） 集团公司的发展战略

（二） 集团公司总部的控制因素

（三） 成员企业对母公司财务战略影响的重要程度

（四） 集团公司的不同发展阶段

（五） 管理文化结构的差异

三、 财务管理体制模式的选择

（一） 集权模式

（二） 分权模式

（三） 集权与分权相结合模式

第三讲  集团母子公司财务控制系统

一、 财务人员控制系统

（一） 财务监事委派制

（二） 财务主管委派制

二、 财务制度控制系统

三、 资金控制系统

四、 筹资控制系统

（一） 借款筹资控制

（二） 资本结构控制

五、 收益控制系统

（一） 统一会计政策

（二） 适度的盈余管理策略

六、 财务信息控制系统

（一）财务信息报告制度

（二）集团内部审计制度

（三）财务信息网络化

案例：华润集团的财务管理

计算与分析题

第二部分　集团公司预算管理

**讲  预算管理概述

一、预算管理特点

二、预算管理存在的主要问题

1．预算意识问题

2．预算基础体系问题

3．预算目标问题

4．预算编制问题

5．预算监控与分析问题

6．预算调整与考核问题

第二讲  预算管理模式

一、以销售为起点的预算管理模式

       二、以利润为起点的预算管理模式

       三、以成本为起点的预算管理模式

       四、以现金为起点的预算管理模式

       五、以资本投入为起点的预算管理模式

第三讲  预算实务操作

一、预算编制

（一）如何制订年度业务计划

（二）如何设计合理的预算编制体系

（三）预算编制流程

（四）预算编制方法

（五）年度经营目标的制定与分解

1．预测销售额

2．预测目标利润

3．以行业平均和先进的净资产收益率为基准计算目标利润

4．年度经营目标分解

（1）倒挤法

（2）固定比例法

（3）基数法

（4）因素分析法

（5）自主申报法

（6）联合基数法

二、预算分析

（一） 预算分析流程

（二） 预算分析方法

（三） 预算分析报告

（四）预算分析案例

三、预算调整

（一）预算调整与滚动预测

（二）预算调整案例

四、预算考核

（一）预算考核体系设计

（二）预算考核

五、预算管理

（一）公司战略与预算管理

（二）成本控制与预算管理

（三）绩效考核与预算管理

第四讲  预算管理控制

（一） 预算执行中存在的问题

（二） 预算控制的原则

（三） 事中控制

（四） 事后控制

（五） 控制实例

第五讲  预算定额管理

  (一)预算定额管理中必须切实把握的关键点

1．预算定额管理的核心在于“全面”二字　   

2．预算定额管理以信息化为支撑

3．预算定额管理重在控制

       4．实施时段预算定额管理 

5．动态预算定额管理

（二）企业预算定额管理流程

（三）企业预算定额管理流程主要风险与防范措施

 1．预算定额编制    

（1）主要风险 

（2）主要防范措施

   2．预算审批   

（1）主要风险 

（2）主要防范措施 

 3．预算下达    

（1）主要风险

（2）主要防范措施

4．预算定额指标分解和责任落实    

（1）主要风险

(2）主要防范措施                                               

 5．预算定额执行　  

（1）主要风险

（2）主要防范措施

6．预算定额分析    

（1）主要风险

（2）主要防范措施

7．预算定额调整    

（1）主要风险

（2）主要防范措施 

8．预算定额考核   

（1） 主要风险

（2）主要防范措施

(四)预算定额的编制方法归纳

第六节  案例              

案例1  某集团公司预算管理办法

案例2  某集团公司预算管理实施细则

案例3  财务预算调整与追加

案例4  以目标利润为核心的预算管理

       案例5  某公司财务预算管理三问

案例6  集团财务管理风险案例     

案例7  集团财务管理成功案例

时长：1～2天