**讲  预算控制操作

一、 预算控制的目的

二、 预算控制的基本要求

三、 预算控制的内容

（一） 预算编制

1． 预算编制主要风险

2． 预算编制风险控制

（二） 预算审批

1． 预算审批主要风险

2． 预算审批风险控制

（三） 预算下达

1． 预算下达主要风险

2． 预算下达风险控制

（四） 预算指标分解和责任落实

1． 预算指标分解和责任落实主要风险

2． 预算指标分解和责任落实风险控制

（五） 预算执行

1． 预算执行主要风险

2． 预算执行风险控制

（六） 预算分析

1． 预算分析主要风险

2． 预算分析风险控制

（七） 预算调整

1． 预算调整主要风险

2． 预算调整风险控制

（八） 预算考核

1． 预算考核主要风险

2． 预算考核风险控制

第二讲  海山公司全面预算管控的成功经验简介

一、构建预算管理体系

（一）建立全面预算管理组织

（二）制订全面预算管理制度

（三）设计全面预算管理流程

二、推行事业部3年一期经营绩效考核制

三、实行预算指标分级包干负责制

四、绩效评分考核，按月兑现奖罚

五、生产产值、生产成本（直接材料、直接工资、制造费用）考核到车间、班组、个人

六、期间费用（管理费用、营业费用、财务费用）考核到一、二级职能部门

七、按月开展财务成本费用

八、按季开展经济活动分析

九、按月编制母子公司生产经营状况反映表

十、按月编制制造费用预算完成情况、与上年同期对比表

十一、按月编制期间费用预算完成情况、与上年同期对比表

十二、按月召开预算（绩效）考核会议

第三讲  凯虹集团预算管控案例分析

一、公司用于选择应用的预算管理模式

（一）以销售为起点的预算管理模式

（二）以成本为起点的预算管理模式

（三）以现金为起点的预算管理模式

二、预算管理模式在公司全面预算中的应用

（一）资金进出预算应用以现金为起点的预算管理模式

（二） 基础建设预算应用以成本为起点的预算管理模式和以现金为起点的预算管理模式相结合

（三）销售预算应用以销售为起点的预算管理模式

（四）存货管控预算应用以成本为起点的预算管理模式

（五） 员工薪酬预算以成本为起点的预算管理模式

三、不但提升全面预算管理水平

（一）预算调整的应用与提升

（二）预算分析的应用与提升

（三）预算考核的应用与提升

第四讲  吸收经验，提升财务管理价值

一、学习海山全面预算管控成功经验要点

二、借鉴凯虹全面预算管控做法要点

三、提升财务管理价值关键点

时长：1天