课程背景        

为了适应社会主义市场经济发展需要，规范收入与租赁业务的会计处理，提高会计信息质量。财政部2017年修订印发了《企业会计准则第14号——收入》{财会【2017】22号}准则，均于2018年1月1日起施行；

2018年，财政部对《企业会计准则第21号——租赁》进行了修订，以财会〔2018〕35号通知发布，自2019年1月1日起施行。

解读与应用这重要准则，已成为企业财务等相关人员面临的重大课题之一。

课程收益：

   1、掌握企业管理者必备的十大实施理念；

2、掌握新《企业会计准则第14号——收入》的变化、应用与实务；

3、掌握新《企业会计准则第21号——租赁》的变化、应用与实务；

4、掌握相关新企业会计准则实务要点；

5、掌握税务基础实务。

课程时间：1.5天，6小时/天

授课对象：企业财务人员和相关人员

授课方式：故事案例导入、讲授、案例分析、课间活动、讨论提问、互动点评、课程总结

课程内容：  

导  入  财务人员必备的十大实施理念

**讲  新《企业会计准则第14号——收入》适用范围与变化解读

一、新准则适用范围

二、新准则修订变化

（一）将现行收入和建造合同两项准则纳入统一的收入确认模型

（二）以控制权转移替代风险报酬转移作为收入确认时点的判断标准

（三）对于包含多重交易安排的合同的会计处理提供更明确的指引

（四）对于某些特定交易（或事项）的收入确认和计量给出了明确规定

（五）提出合同成本的概念，允许符合条件的资本化

案例  为取得合同发生的增量成本

▲本讲互动与答疑

第二讲  新《企业会计准则第14号——收入》具体应用

一、收入确认和合同变更会计处理

（一）“五步法”原则

（二）“五步法”要点与操作　

步骤一要点与操作

步骤二要点与操作

步骤三要点与操作

步骤四要点与操作

步骤五要点与操作

案例  “五步法”模型的具体应用与实操

一、计量

二、合同成本

三、合同资产

四、合同负债

五、列报

六、特殊交易的会计处理

八、衔接规定

九、应用案例

案例  某企业风险和报酬的转移与控制权的转移时点

案例  H公司与R公司安装合同账务处理

▲本讲互动与答疑

第三讲  新《企业会计准则第14号——收入》实务要点

一、控制的定义及理解

二、应收账款VS合同资产

三、预收账款VS合同负债

四、主要责任人VS主要代理人

五、贸易收入总额法核算注意事项、风险控制及如何账务处理

六、信用减值损失VS资产减值损失

七、买房送车位等营销策略，如何确认收入及分摊车位成本

八、建筑行业新收入准则执行实操

九、建筑行业专项储备计提和使用实操

▲本讲互动与答疑

第四讲  新《企业会计准则第21号——租赁》使用范围与变化解读

一、新租赁准则的适用范围

二、新租赁准则的实施时间

三、租赁的识别

四、租赁的分拆

五、租赁的合并

六、承租人的会计处理

（一）完善了租赁的定义，增加了租赁识别、分拆、合并等内容。

（二）承租人会计处理由双重模型修改为单一模型。

（三）改进承租人后续计量，增加选择权重估和租赁变更情形下的会计处理。

（四）完善了与租赁有关的列示和信息披露要求。

（五）实例解析

七、特殊交易会计处理的核心变化

八、财务指标的变化

▲本讲互动与答疑

第五讲   新《企业会计准则第21号——租赁》应用案例分析

案例一  租赁食堂并装修的会计处理

案例一  短期租赁的判断

案例二  低价值资产租赁的判断

案例三  低价值资产租赁的简化会计核算与账务处理

案例四  某移动公司新租赁准则的应用

案例五  租赁合同中约定免租期的涉税处理

▲本讲互动与答疑

第六讲  新《企业会计准则第21号——租赁》实务要点

一、使用权资产VS租赁负债VS长期应付款

二、售后租回的衔接处理

三、递延收益的衔接处理

四、适用新租赁准则后，公司以前入账的科目需要进行哪些调整

▲本讲互动与答疑

第七讲  相关新企业会计准则实务要点

一、新金融工具准则下，是否可以选择成本模式计量

二、企业涉及的“可供出售金融资产”，现在应该如何摆放

三、新政府补贴准则，总额法VS净额法，如何选择？

▲本讲互动与答疑

第八讲  税务基础实务

一、常见税种，纳税义务发生时间的定义与理解

二、**新增值税税率表（列出税率时间点）

三、增值税不同税率如何对比选择（例如3%、6%）

四、增值税在三大主表中如何体现？增值税会进入利润表吗？

五、增值税销项税、进项税实务（暂估收入如何处理销项税，进项税的计算抵扣等）

六、如何区分加工修理修配和建筑服务的修缮服务

七、增值税发票备注拦要求

八、建筑行业增值税实操，如何理解扣除支付的分包款全额？（总包税率为9%，分包税率为3%)

九、加计抵减10%进项税，如何进行账务处理？疫情期间税率3%减按1%征收，如何进行账务处理？

十、如何做到会计核算与业务实质相结合，更好地服务企业管理？

▲本讲互动与答疑

第九讲  全面互动答疑与课程总结