课程背景

为了适应社会主义市场经济发展需要，规范金融工具的会计处理，提高会计信息质量，

2017年，财政部修订印发了《企业会计准则第14号——收入》{财会【2017】22号}等4项准则，均于2018年1月1日起施行。

2018年，财政部对《企业会计准则第21号——租赁》进行了修订，以财会〔2018〕35号通知发布，自2019年1月1日起施行。

解读与应用这些重要准则，并切实把握新企业会计准则与企业所得税法的差异与调整，已成为企业财务等相关人员面临的重大课题之一。

课程收益：

1、掌握企业管理者必备的十大实施理念；

2、掌握新《企业会计准则第14号——收入》的变化与应用；

   3、掌握新企业会计准则与税法的差异分析；

4、掌握新企业会计准则和所得税法之间的差异种类；

   5、掌握资产、负债业务会计处理与所得税法的差异及调整；

   6、掌握收入、利得业务会计处理与所得税法的差异及调整；

   7、掌握费用、损失业务会计处理与所得税法的差异及调整；

   8、掌握特殊业务会计处理与所得税法的差异及调整；

9、掌握新《企业会计准则第21号——租赁》的变化与应用；

10、掌握新旧会计科目的变化与应用。

课程时间：2天，6小时/天

授课对象：财务人员和相关岗位

授课方式：故事案例导入、讲授、案例分析、课间活动、讨论提问、互动点评、课程总结

课程内容：  

导  入  财务人员必备的十大实施理念

**讲  **新“企业会计准则第14号——收入”适用范围与变化解读

一、新准则适用范围

二、新准则修订变化

（一）将现行收入和建造合同两项准则纳入统一的收入确认模型

（二）以控制权转移替代风险报酬转移作为收入确认时点的判断标准

（三）对于包含多重交易安排的合同的会计处理提供更明确的指引

（四）对于某些特定交易（或事项）的收入确认和计量给出了明确规定

（五）提出合同成本的概念，允许符合条件的资本化

案例  为取得合同发生的增量成本

▲本讲互动与答疑

第二讲  **新“企业会计准则第14号——收入”五步法解读与应用

一、“五步法”原则

二、“五步法”要点与操作　

步骤一要点与操作

步骤二要点与操作

步骤三要点与操作

步骤四要点与操作

步骤五要点与操作

案例  “五步法”模型的具体应用与实操

▲本讲互动与答疑

第三讲  **新“企业会计准则第14号——收入”具体应用

一、确认收入和合同变更会计处理

二、计量

三、合同成本

四、特定交易的会计处理

五、列报

六、衔接规定

七、应用案例

案例一  电信企业风险和报酬的转移与控制权的转移时点

案例二  H公司与R公司安装合同账务处理

▲本讲互动与答疑

第四讲   新收入准则应用案例分析

案例一  收入确认（一）

案例二  收入确认（二）

案例三  收入确认（三）

案例四  收入准则应用案例——亏损合同案例

案例五  收入准则应用案例——合同负债（涉及不同增值税率的储值卡）

案例六  收入准则应用案例——合同负债（电商平台预售购物卡）

案例七  收入准则应用案例——合同履约成本（酒店等服务行业的合同成本）

案例八  收入准则应用案例——运输服务

▲本讲互动与答疑                                    

第五讲  新企业会计准则与税法的差异分析

一、概述

（一）新企业会计准则与税法差异形成的原因

（二）新企业会计准则与税法基本原则的差异

二、税法原则与会计核算原则的不同（一）权责发生制原则

（二）谨慎性原则

（三）重要性原则

二、会计计量和税收法规会计计量

三、会计政策和税收法规会计政策

四、会计实务和税收法规（一）收入确认 　　

（二）成本确认

▲本讲互动与答疑

第六讲  新企业会计准则和所得税法之间的差异种类

一、收入、费用损失确认和计量差异

二、资产、负债确认和计量差异

三、所得税会计核算基础

案例分析

▲本讲互动与答疑

第七讲  资产、负债业务会计处理与所得税法的差异及调整

一、存货处理的差异

二、固定资产的差异比较

三、无形资产处理的差异

四、长期股权投资的差异比较

五、投资性房地产的差异

案例分析

▲本讲互动与答疑

第八讲  收入、利得业务会计处理与所得税法的差异及调整

一、商品销售收入的差异及调整

二、提供劳务收入的差异及调整

三、政府补助利得的差异及调整

四、利得的差异及调整

案例分析

▲本讲互动与答疑

第九讲  费用、损失业务会计处理与所得税法的差异及调整

一、工资薪金及“三项经费”的差异

二、管理费用的比较

三、销售费用的差异

四、财务费用的差异

五、公允价值变动损益

六、捐赠支出

案例分析

▲本讲互动与答疑

第十讲  特殊业务会计处理与所得税法的差异及调整

一、非货币性资产交换的差异比较

二、债务重组的差异比较

三、或有事项的差异比较

四、租赁的差异及调整

五、交联方交易的差异及调整

案例分析

▲本讲互动与答疑

第十一讲  新租赁准则的适用范围与实施时间

一、新租赁准则的适用范围

二、新租赁准则的实施时间

第十二讲  新租赁准则的变化点

一、新租赁准则出台的背景

二、租赁的识别

三、租赁的分拆

四、租赁的合并

五、承租人的会计处理

六、特殊交易会计处理的核心变化

七、财务指标的变化

▲本讲互动与答疑

第十三讲  新租赁准则对财务报表的影响

一、对承租人财务报表的影响

（一）对资产负债表的影响

（二）对利润表的影响

（三）对现金流量表的影响

二、对出租人财务报表的影响

▲本讲互动与答疑

第十四讲  承租人对租赁的确认和计量

一、承租人对租赁的确认

二、承租人对租赁的初始计量

三、承租人对租赁的后续计量

案例分析

▲本讲互动与答疑

第十五讲  新租赁准则下出租人的会计核算与账务处理

一、出租人对租赁的分类

二、出租人对融资租赁的会计核算与账务处理

三、出租人对经营租赁的会计核算与账务处理

四、售后租回交易的会计核算与账务处理

五、承租人、出租人的列报

六、衔接规定

七、对财务比率和相关指标的影响

八、应用举例分析

▲本讲互动与答疑

第十六讲  新租赁准则应用案例分析

案例一  短期租赁的判断

案例二  低价值资产租赁的判断

案例三  低价值资产租赁的简化会计核算与账务处理

案例四  某移动公司新租赁准则的应用

案例五  租赁合同中约定免租期的涉税处理

第十七讲  新旧会计科目的变化与应用

1、债权投资（新）、持有至到期投资（旧）

2、其他债权投资（新）、可供出售金融资产（旧）

3、其他权益工具投资（新）、可供出售金融资产（旧）

4、持有待售资产

5、持有待售资产减值准备

6、合同资产

7、合同资产减值准备

8、合同履约成本

9、合同履约成本减值准备

10、合同取得成本

11、合同取得成本减值准备

12、应收退货成本

13、合同负债

14、持有待售负债

15、其他权益工具

16、其他综合收益

17、其他收益

18、资产处置损益

19、税金及附加（新）、营业税金及附加（旧）

第十八讲  全面互动答疑与课程总结