培训大纲

1、企业为什么要进行全面预算管理与控制

预算管理和控制的重要性

传统的财务预算

全面预算管理

全面预算管理到底能给企业带来什么

有效的预算控制体系将是怎样的

预算管理的原则

2、怎样编制预算

预算编制的方法

策略性预算编制的程序

编制预算前应准备的资料

收入/费用/生产/采购/CAPEX/资金预算编制

零基预算

预算编制成果

预算的原则性与灵活性

静态预算

弹性预算

滚动预算

案例分析：

英国上市公司Bakkavor集团年度预算编制

长虹通过规模扩张做行业的龙头老大，但结果未给企业带来实质性增长的背后原因？

丰田汽车战略的SWOT分析&P&G战略分析

3、预算的跟踪和控制

事前控制：

 1）预算战略规划

 2）预算目标的落实和平衡

 3）如何建立有效的预算跟踪体系

事中控制：

 1）如何建立并完善各项管理制度

 2）如何把握预算内和预算外的管理和控制

事后控制：

 对预算执行的分析与下一步行动计划，包括：

 1）差异分析的重点和方法

 2）如何有效地推动责任成本中心完成预算目标

 3）预算控制与绩效管理

案例分析：

集团下的预算报表体系设立和常态化管控

世界500强企业如何通过运营现金周期降低企业费用并加速企业运营速度实现行业的异军突起？

案例分析2：公司预算管理的常见问题分析与借鉴

1、什么样的预算可以说是"好"的预算

2、预算的作用如何体现的

3、公司为什么要做预算

4、为什么优秀公司的预算博弈性低，背后的机制是什么？

5、对预算控制作用的理解

6、能超越预算吗？

7、费用预算博弈与年末突击花钱

8、预算目标达成和绩效考核的博弈

9、预算目标毛利率和产品定价

10、采购价格的KPI

11、注重目标利润预算忽视现金流预算

12、预算的控是财务这只手去“控”还是责任成本中心那只手去“控”

13、预算目标是“讨价还价”的游戏吗？

14、预算编制和执行是2套管控体系吗？

15、月度回顾、季度总结及预算差异的行动计划

16、“本位主义”

17、节流且忘记了“开源”

18、上行下不效

4、预算的反馈和改进

预算总结会议　

预算控制的反馈机制—成本分析与调整　

对预算执行的分析与调查　  

预算差异分析与责任回归　

改进预算(betterbudgeting)　

超越预算(beyondbudgeting)　

企业负责预算编制、控制的相关人员

财务人员在预算中的角色

预算和绩效考核　

案例分析：

销售收入和利润实现了董事会约定的增长率是否可以发年终奖？