【课程大纲】　一、统一认识：建立预算管理环境1、为什么企业仅有战略和目标是不够的？多数企业都会为企业长远发展制定愿景、战略、战略目标，但是如何实现我们的愿景和战略目标呢？1）新思维：预算不仅是控制工具也是战略落地，实现战略目标规划路径的工具。2）科学性：预算将目标—战略—资源建立有机链接，搭建起企业系统管理平台。案例1：华为、杜邦公司、GE公司的预算管理实践2、什么是正确的预算呢？预算管理何谓正确？不可辩驳的事实是多数企业坚持的预算观念，编制方法、执行控制和评价方法都是错误的1）树立正确的预算管理理念，培育企业预算管理文化。案例2：A公司培训费预算编制、执行和评价2）预算管理指导原则案例3：华为公司的预算管理实践3、什么是有效预算管理环境？现实告诉我们，多数企业的预算管理环境都是无效的，权责不清，目标不明，问责不力，预算松弛现象普遍。1）预算行为守则 ； 2）企业价值观 ； 3）高层管理者成为楷模； 4）组织结构（职责分离） 5）人员的胜任能力；  6）职责与权力委派 ； 7）一般授权与责任制；  8）内部审计9）资产保护 ； 10）规定的工作流程。二、预算编制的逻辑和程序1、明确规则：我们编制预算应遵循什么？基本流程：成立工作组——分析预算管理现状——提出下一财年预算管理期望——阐明经营基本方针和理念——初步确定最高层级的组织单位的重点经营方针——明确编制要求案例4：B公司的预算管理现状分析报告案例4：B公司的经营理念和经营方针案例4：B公司2019年预算编制任务书练习1：阐述你所在部门预算年度的经营重点方针2、统一目标：我们下一个财年追求什么（愿景和目标）？基本流程：战略与战略规划检讨——SWOT分析（识别战略性问题）——确立组织新使命——制定愿景和目标。案例5：B公司SWOT分析——战略性问题案例5：B公司使命——系统使命——部门使命——项目使命案例5：B公司预算年度目标——系统目标——部门目标——项目目标练习2：确定X公司年度目标——项目目标（平衡记分卡的应用）3、编制预算：我们如何实现愿景和目标？1）编制年度经营计划基本流程：制定年度经营计划编制指南——SWOT分析——制定经营策略——行动计划（R&D、市场开发、产品开发、人力资源、管理改进）——沟通与审定计划。案例6：B公司SWOT分析——经营策略案例6：B公司经营策略——行动计划练习3：编制X部门的年度策略和行动计划2）编制年度预算基本流程：制定年度预算编制指南——下达预算年度财务目标——销售规划与预算编制——生产规划与预算编制——制造成本规划与预算编制——期间费用规划与预算编制——资本支出规划与预算编制——现金规划与预算编制——预算沟通与审定。案例7：B公司年度预算编制指南案例7：B公司年度预算模板3）制作年度目标责任书基本流程：汇总审定年度经营目标、经营计划和年度预算——批准年度经营目标、计划和预算方案——制订、审定和批准年度绩效考核方案——制作《年度目标责任书》。案例8：B公司年度考核方案案例8：B公司《年度目标责任书》4、采取行动：我们如何执行与控制预算？基本任务：（1）预算发布会议（签定年度经营目标责任书）；（2）监督、跟踪和报告；（3）预算调整；（4）内部审计案例9：B公司预算执行分析报告案例9：B公司预算调整制度案例9：B公司预算绩效审计报告三、预算考核与评价1、预算凭什么取得成功？1）归责机制；2）问责机制；3)激励机制。2、预算考核五问？1）考核目的是什么？2）考核内容是什么？3）怎么考核？4）由谁考核？ 5）考核频次？3、预算评价内容和方法1）分析预算管理缺陷？2）评价预算管理有效性？3）确定预算管理改进内容？案例10：B公司预算考核方案案例0：B公司预算评价报告练习4：分析阐述本公司预算缺陷