引言：为什么要做经营活动分析与预测？

1、 利用财务和非财务信息，提升企业绩效；

2、 找出经营管理改进的方向；

3、 发现企业关键风险，采取有效风险管控策略，基业才能长青；

情景练习：**财务分析，改进企业绩效

模块一、经营活动分析与预测概述

 企业绩效管理与经营活动分析

 企业风险管理与经营活动分析

 企业经营活动分析的局限性与信息质量判断

 企业经营活动分的特殊性
     ——分析的目的直接指向企业的经营绩效管理和风险管理
    ——分析的重点更加关注企业的战略、管理效率、盈利能力和风险控制能力

——分析的结果直接影响经营决策与绩效评价

 企业经营活动分析的基本理念
——行业分析先于财务报表分析

——权变是财务分析的灵魂不能迷信注册会计师或审计报告
——非财务信息的分析对每一家企业都必要

 管理会计、管理决策、经营活动分析

 企业经营活动分析与财务报表分析

1、 辨认和评价关键会计政策
   —— 会计政策和会计估计
   ——辨认和评价关键会计政策

2、 报表危险信号识别与关注

——大道至简：会计魔术就这么简单
——财务报表舞弊的关键识别指标

模块二、经营活动分析与预测框架、要素及其整合应用

 经营活动分析的理论框架

——战略分析：**行业分析和经验战略分析预测整体业绩和系统风险

——经营分析：运用管理会计工具与技术，分析绩效来源，作出正确的定价决策和经营决策

——会计分析: **会计政策和会计估计分析，评估企业会计信息质量、提高财务分析质量。

——财务分析：运用财务比率分析和现金流分析，评价企业业绩和风险、支持财务决策

——前景分析：对企业未来前景作出预测

 经营活动分析框架的基本要素

——经营环境与行业分析

——战略与竞争优势分析
——投入、产出、效率分析

——质量与盈利分析
——风险、资源与前景分析

——关键分析指标

模块三、经营活动分析、预测工具和技术

 战略分析工具

——SWOT分析模型

——波特五种竞争力分析模型

——战略地位与行动评价矩阵/SPACE矩阵

——波士顿分析矩阵

——GE行业吸引力矩阵

案例：战略分析案例解析

 经营分析工具

——经营杠杆

案例：1、计算企业经营杠杆

2、企业经营风险案例

——财务杠杆

案例：1、计算企业财务杠杆系数

2、企业财务风险案例

——营运资本

案例：1、计算企业营运资本

2、企业运营资本规划

——资本成本

案例：1、计算企业的资本成本

2、筹资决策案例

——投资决策分析技术

案例：1、资本预算

2、贴现现金流与投资回收期决策案例

——经营决策分析技术

案例：1 定价决策案例

2、生产决策案例

3、销售决策案例

 财务分析工具

——财务比率分析法

案例：1、资产质量分析

2、营运效率分析

3、 盈利能力分析

4、 偿债能力分析

5、 财务风险分析

——百分比分析法

案例：1、水平百分比法的应用

2、垂直百分比法的应用

——综合分析工具

案例：杜邦分析法及其应用

 前景分析工具

——线性回归方程与收入、成本预测技术

案例：1、建立企业收入预测模型，做好收入预算

2、建立总成本模型，做好成本预算

——CVP方程与经营规划技术

案例：1、利用CVP模型、编制利润规划

2、利用CVP模型，编制价格与利润的敏感分析表

——销售百分比分析与利润预测技术

案例：1、利用销售百分比法编制预算利润表

2、利用百分比法编制预算资产负债表

6、 利用销售百分比法编制预算现金流量表

模块四、如何撰写经营活动分析、预测报告

 发现与分析问题的技巧

——深入了解问题的背景，剑指目标

——化繁为简，化难为易的策略

——排除非关键问题，集中精力解决关键问题

——善借外援，成为解决问题高手

——逻辑论证，喜欢讲故事，直至人心扉

 撰写报告的技巧

——写作的基本原则

——从结论说起

——中心思想

——逻辑论证

 写作案例