前言：

一、 思考：为嘛要营改增？营业税和增值税有啥区别？营业税重复征收了哪些税？如何理解结构性减税？

二、 建筑业、房地产业营改增的难点在哪里？

三、 思考：营改增对企业的运营有何影响？对经营预算、资金管理、财务指标及绩效评价有何影响？对于财务提出什么要求？

四、 思考：营改增前我们能做哪些准备？

**部分：建筑业营改增政策瞻望

五、 思考：建筑业核算的范围是什么？有哪些相关收入？

六、 思考：建筑业营改增的基本政策是什么？

1.《细则》第十六条：除本细则第七条规定外，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。

2.《条例》第五条第三项：纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。

3.营改增后的政策可能怎样变化？

七、 思考：建筑企业施工主体与纳税主体不一致能否应对营改增？什么是转包？什么是违法分包？什么算借用资质？什么是劳务分包？什么是内部承包？对于营改增有何影响？

八、 思考：建筑业新老项目如何过渡？如何计算增值税？在执行过程中的合同如何过渡？已预收工程款并预交营业税的项目如何过渡？决算滞后造成的收入滞后（成本已发生）如何过渡？

九、 营改增政策过渡问题——如何确定新老项目？老项目简易计征增值税能否抵扣进项税额？

十、 思考：营改增后挂靠会怎样？挂靠无法回避增值税专用发票虚开风险。

十一、 虚开发票行为的罪与罚。

十二、 思考：营改增过渡阶段账务如何调整？按照完工百分比结转收入还是开票做收入？对于营改增实施日账务调整有何影响？

十三、 营改增后建筑企业如何会计核算？如何结转损益？

第二部分：房地产营改增政策瞻望

十四、 房地产企业营改增前缴纳哪些税？营改增后缴纳哪些税？

十五、 房地产企业经营包括开发商品房、土地开发、物业出租、物业管理等，营改增后增值税处理有什么不同？

十六、 房地产企业营改增如何过渡？如何确定新老项目？新老项目增值税政策有何区别？您愿意选择简易计税还是一般计税？您有选择权吗？取得成片土地分期开发如何过渡？如何避免在营改增实施过程中多交冤枉税？

十七、 房地产企业营改增税率如何确定？确定税率要考虑哪些因素？

十八、 营改增后房地产销售收入可以分解吗？价外费用和混业经营有无区别？

十九、 营改增后如何计提增值税销项税额？仅仅是销售不动产吗？买房送汽车、买房免物业费、买房返利、买房垫首付、售后回租、免租期、无偿租赁、无偿借款、不动产投资、包销和代销、三方抵账、材料抵顶工程款、收取施工方水电费……。亲，这些您有吗？

二十、 营改增后建筑、房地产企业纳税时点如何确定？收取预付款开具收据还是发票？收取预付款是否纳税？工程竣工结算是否纳税？牛的销售“日光盘”要缴纳天价税款吗？工程结算未收款未开票是否纳税？

二十一、 营改增后建筑、房地产企业纳税地点是哪里？ 一方管理变为两方管理不知是悲还是喜……

二十二、 营改增对于土地增值税定价策略有无冲击？

第三部分：建筑房地产营改增风险管控与税务规划

二十三、 营改增对于企业所得税、个人所得税有无影响？

二十四、 营改增对于房产税、契税、印花税有无影响？

二十五、 建筑、房地产招投标预算造价营改增后如何改变？

二十六、 营改增后材料采购还要不要货比三家？如何设计低税负的采购制度？

二十七、 房地产营改增土地如何抵扣进项税额？一级开发商取得土地，生地变熟地后转让，怎么征？附带建设回迁房取得土地方式下，回迁房产视同销售并缴纳增值税？现金拆迁补偿部分的增值税处理？无论是回迁房产补偿还是现金补偿能否算取得土地使用权的进项税额？土地出让金返还-----怎么办？项目公司尚未成立，以总公司的名义拿地，合同的签字方，发票抬头都是总公司，不是项目公司。在项目公司成立后，取得土地的相关支出是否能作为项目公司的成本？项目公司是否可以进行增值税抵扣？

二十八、 营改增后建筑企业、房地产企业如何面对甲供材税负测算和建立定价机制？

二十九、 营改增后建筑企业、房地产企业如何解决劳务费列支问题？发工资还是开发票？

三十、 营改增后能抵扣是好事，不能抵扣是风险，亲！知道哪些进项不能抵扣吗？

第四部分： 现场交流