管理的首要就是解决企业瓶颈问题，预算体系变革将实现以下转型： 1、战略落地、资源配置、精细化管理； 2、开放平台，将企业作为员工创业、奋斗的平台； 3、建立一个适应“狼”生存发展的组织和机制，以吸引、培养大量具有强烈求胜欲的进攻型与扩张型经理人； 4、打造一支具有坚强意志、斗志燃烧的进攻型与扩张型狼性团队； 5、将企业转变为”高压力、高绩效、高工资”的组织； 6、通过员工自主经营创造价值，提升利润； 7、自主经营模式，去层层审批、组织简化、流程简单。

课程大纲：

导言： 预算体系是企业管理提升与变革的基石

- 战略落地、资源配置、精细化管理

- 开放平台，将企业作为员工创业、奋斗的平台

- 打造一支斗志燃烧的进攻型与扩张型狼性团队

- 将企业转变为”高压力、高效率、高工资”的组织

- **员工自主经营创造价值，提升利润

- 自主经营模式，去层层审批、组织简化、流程简单

- 企业营收与利润保持高增长率

一、预算体系与经营哲学

1、预算管理的目的

2、什么样的价值观就形成什么样的群体

3、经营哲学如何落地？

4、案例：华为经营哲学如何落地？

5、华为经营哲学解读

✍预算体系实施步骤1——企业愿景与经营哲学构建

二、预算单元细分

1、企业组织架构分析

案例：华为、美的

2、预算单元细分目的

3、利润中心与费用、成本中心划分

4、用倒金字塔阿米巴组织根治大企业病

5、案例：华为如何**一线授权实现高利润增长？

6、组织划分后如何保持战略统一性？

✍预算体系实施步骤2——设计适合企业目前实际状况的组织架构及细分

三、预算单元赋权

1、一线授权的必要性

2、从中央集权到一线授权的作用：简化管理、降低成本、激发活力

3、哪些权限应下放至预算单元、哪些权限应保留在总部

4、后方由权力部门转变为共享服务支持平台、实行流程责任制

5、预算单元赋权前提- 流程贯通与集成、IT支持、监管到位

6、赋权风险如何控制- 监管体系三道防线  

7、 案例：一线授权是一个逐步下放、中长期的过程

   - 华为在五至十年的时间逐步实现“班长的战争”

✍预算体系实施步骤3——确定适合企业的预算单元赋权具体方案

四、预算编制流程

1、预算组织的建立、职责与分工

2、预算指导文件的下达

3、预算推动会议及编制培训

4、选择适合企业的预算编制程序

5、预算编制方法

- 固定预算与弹性预算

- 定期预算与滚动预算

- 增量预算与零基预算

6、全面预算类别

- 经营预算

- 财务预算

- 资本预算

7、全面预算编制流程

授课方式：工作坊

- 销售预算

- 生产预算

- 费用预算

- 资产预算

- 现金流预算

- 预算报表

8、下达预算

9、预算编制难点分析

✍预算体系实施步骤4——构建企业预算体系

五、预算单元独立核算

1、财务核算体系支持

2、如何合理分摊公共费用?

3、利润中心对后方平台的费用检查、购买机制

4、华为：一线不需要的流程、组织、人员都是多余的

5、如何提升预算单元的经营活力与开放性

✍预算体系实施步骤5——构建企业合理的费用分摊模式

六、预算控制与分析

1、销售端执行与监控

2、成本、费用端执行与监控

3、分产品/客户/渠道经营业绩分析

4、如何进行生产成本与变动、固定费用控制

5、盈亏平衡点与固定费用摊薄

6、预算调整

7、预算单元人、财、物集成计划体系

8、预算单元经营业绩发表会：业绩循环改善体系

✍预算体系实施步骤6——设计本企业预算单元管理报表体系

✍预算体系实施步骤7——构建本企业预算经营分析体系

七、 预算单元绩效评价与分配激励系统

案例：华为、永辉

1、薪酬体系

- 岗位分析、评估、级别体系

- 薪酬定位、 薪酬构成

- 员工职业发展与成长路径

✍预算体系实施步骤8——构建本企业薪酬体系

2、价值评价与绩效考核体系

- 人才发展的平台、赛马机制

- 人力资源的开放流动、破格提拔、末位淘汰、能上能下

- 凭贡献还是凭能力、选拔制还是培养制

- 前线利润中心考核利润、销售等关键业绩指标

- 后线平台部门考核关键部门指标与虚拟销售与利润额

✍预算体系实施步骤9——构建本企业绩效评价与考核体系

3、二元激励法

- 资本与人力分配比例

- 历史贡献者与当前贡献者、奋斗者与劳动者分配

- 获取分享制取代授予制

- 短、中、长期结合的激励体系

- 如何实施合伙制？

- 物质激励与精神激励并重

✍预算体系实施步骤10——制作本企业的年度激励方案

八、预算体系总结、答疑互动