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黄海

通过管理报表实现财务精细管理

黄海 / 企业上市辅导讲师

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课程提纲

您想知道企业财务未来的发展趋势吗?财务会计与管理会计**大的区别在哪里?企业财务如何转型做管理会计?管理会计如何为管理层提供决策支撑?管理会计如何运用管理报表,从不同视角、不同维度,为不同受众解读财务信息?

课程背景

美国具备一定规模的企业中90%的会计人员从事管理会计工作、75%的工作时间用于决策支持的情况。中国目前拥有1660万财务工作者,其中的80~90%都在从事着财务会计的工作,至少60%的财务人员面临转型!财务会计是一种工作,管理会计则体现着智慧。目前,企业已经走到了继续财务会计与发展管理会计的岔路口,而对于财务人员而言,这不是一道向左还是向右的选择题,而是前进还是后退的淘汰赛。

2014年10月27日,财政部出台了**部关于财务转型的重要文件《关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》( 财会〔2014〕27号)。标志着中国管理会计理论框架与实务方法的建设进入快车道。也从政策层面揭示了企业管理会计体系建设与方法应用的重要性。

由交易型、事务型过渡到分析决策支持职能。**财务信息与业务信息的集成,实现在:会计视角、业务视角、管理视角的分析与管理。

然而,管理会计在实战中运用的**重要的手段之一,就是管理会计报表,如何将财务与业务串联起来,已然成为财务界的困扰,该如何破冰?

课程收益

了解企业财务未来的发展趋势

洞察财务工作发展大势,明确对未来工作的影响

认识财务会计与管理会计的不同之处

认识财务转型对企业和个人发展的意义,帮助财务人员从意识主动接受与拥抱转型

企业财务该如何转型

财务会计报表与管理会计报表的关系、不同点

如何设计一套合适的管理会计报表

管理会计报表都应该包含哪些内容

管理会计报表与经营分析会

如何运用经营分析会让管理中存在的问题提前被揭示出来,从而从事前、事中、事后不同阶段来进行管控,形成一个PDCA闭环

课程对象:企业老板、中、高层以上管理人员、财务总监、财务经理、资金主管、财务人

员及其他管理人员等

课程亮点:本课程由在上市公司、大型集团化公司中任职的CFO,凭借20多年来积累的专业经验来告诉大家,我们企业的财务到底如何创造属于自己的价值?如何提升自己在公司的地位?并手把手教大家如何运用管理会计报表,来实现财务与业务的贯通,让财务在业务的角度思考财务问题?让业务站在财务的角度思考业务问题?

课程大纲

**单元 企业财务未来的发展趋势

1、国家政策层面:财务【2014】27号

2、财务的发展:国际前沿与国内现在

3、企业财务如何创造属于自己的价值?提升自己的存在感

4、财务会计与管理会计的本质区别

5、现代企业财务该如何转型

第二单元 财务会计报表与管理会计报表

1、财务会计报表的内容

1)资产负债表

2)利润表

3)现金流量表

4)所有者权益变动表

5)财务报表附注

2、管理会计报表的内容

1)管理资产负债表

2)管理利润表

3)资金流向表

4)财务指标预警表

A、盈利能力指标:净利率、毛利率

B、偿债能力指标:流动比率、速动比率、资产负债率、产权比率、权益乘数

C、资产发展能力指标:存货周转率、应收账款周转率、应付账款周转率、总资产周转率、营业周期

D、现金流量分析:净经营活动现金流量、经营活动净现金比率、现金比率

5)盈亏平衡点分析

6)生产分析:产量、产值分析

7)质量分析

A、客户验货批次合格率分析

B、来料批次合格率分析

C、成品抽检合格率分析

D、客户投诉次数分析

8)收入分析:从不同维度

A、区域销售收入分析

B、客户销售收入分析

C、部门销售收入分析

D、产品销售收入

9)成本分析:从不同维度

10)费用分析:从不同维度

11)人工成本分析

12)存货分析与安全库存

13)应收账款分析:账龄分析

14)应付账款分析:账龄分析

15)采购结构分析

3、财务会计报表与管理会计报表的关系

1)管理会计报表从财务报表取数

2)财务会计报表是对过往数据的总结,而管理会计报表多半预测未来走势

3)管理会计报表从财务出发,以业务结束

4)管理会计报表从不同维度进行分析

5)管理会计报表含有太多预测数据,与业务挂钩紧密

4、管理会计报表与经营分析会

1)经营分析会是管理会计数据直观的展示

2)经营分析会是全面分析公司经营过程中存在问题的会议

3)经营分析会是对管理报表揭示的经营问题进行总结、分析,并找到解决的方法

4)管理会计报表探寻经营过程中出现问题的工具(显微镜)

5)经营分析会跟踪事后解决方案的推进情况。

6)管理会计报表应做到“有图有表有结论”,经营分析会应做到“有沟通、有问题、有碰撞、有方案、有追踪、有考核”


第三单元 如何设计管理会计报表

1、设计原则和设计思路

2、与管理层的沟通

3、财务预警类指标设计

盈利能力指标

发展能力指标

偿债能力指标

4、盈亏平衡点模式设计

公司整体盈亏平衡点

事业部盈亏平衡点

部门盈亏平衡点

产品边际贡献率

5、销售分析模型设计

区域维度分析

客户维度分析

产品线维度分析

部门维度分析

业务员维度分析

6、盈利分析模型

事业部盈利分析

部门盈利分析

客户盈利分析

产品盈利分析

异常亏损分析

7、成本分析模型设计

标准成本与目标成本

标准成本与实际成本对比找差

成本差异分析:六大因素分析法(材料价差、材料量差、人工价差、人工量差、制费价差、制费量差)

BOM清单的复核分析

机器工时或标准工时的复核分析

成本改善方案完成情况分析(KPO)

超额领料分析

工废与料废分析

8、人工成本分析模型

总人工成本分析

部门人工成本分析

研发人工成本分析

单位人工成本与人均产值分析

计件单价分析与调整

9、存货与安全库存分析

存货库存结构分析

安全库存分析

ABC分析法

存货库存与订单的配比分析

滞销或超龄库存分析

10、费用分析模型设计(剥洋葱)

销售费用分析:分事业部、分部门

管理费用分析:分事业部、分部门

财务费用分析:与预算的差异分析

重点费用分析:业务费、差旅费等

11、生产分析

产品产量分析

产品产值分析

生产计划完成情况分析

产品交期分析

12、产品质量分析

客户验货批次合格率分析

来料批次合格率分析

成品抽检合格率分析

客户投诉次数分析

13、采购分析

采购结构分析

主要材料价格波动分析

14、预算差异分析

收入预算差异分析

成本预算差异分析

费用预算差异分析

盈利预算差异分析

资金预算差异分析

15、资金计划达成情况分析

资金达成率分析

收款达成情况分析

支出超支情况分析

资金计划完成情况对比表

【案例分析】***汽车工业集团管理报表体系剖析


第四单元 管理会计报表与经营分析会

1、如何编制管理会计报表

编制原则:有图、有表、有结论

编制周期:按月

编制部门:以财务为主导,其他部门配合

编制内容:参考第二部分

2、如何召开经营分析会

以管理会计报表为基础,揭示经营中出现的重点问题

从管理会计报表,提炼严重、紧要的问题点进行披露

编制原则:有沟通、有问题、有碰撞、有方案、有追踪、有考核

召开周期:按月召开

管理重点:以经营分析会为导向,解决管理中出现的问题,控制企业的经营风险及财务风险,使管理报表成为企业运作的风向标和指挥棒

3、经营分析会主要解决什么样的问题

资金回笼问题与链条断裂风险

盈利能力降低

资产管理能力下降

产品交期问题

库存积压问题

采购不畅导致生产停工等

产品销售问题

采购价格波动

产品质量问题

4、经营分析会PPT的常规样式(经典4段式)

前期出现问题解决方案的执行情况回顾

本期经营过程中依然存在的问题

各部门对本期及前期问题的解决方案及期限

各部门对现阶段经营情况的回顾及管理建议

【案例分析】***集团财务分析案例分享

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