课程背景：

财务是企业经营和管理过程中数据汇集的中心，也是企业经营管理的手段之一。在企业经营管理过程中，很多企业经营者、管理者和业务骨干，不懂财务，甚至看不懂财务报表，更不知道如何运用财务的手段来管理，造成经营出现各种问题，对企业效益影响很大。

现代企业在市场中面临的经营环境越来越严峻，需要企业经营管理者、业务骨干能够及时掌握相关经营和财务的信息数据，提高财务意思、提升运用财务手段管理业务和运营的能力，以期达到提高企业效益标准和经营管理水平。

课程收益：

● 掌握读懂财务报表、进行财务和经营分析的方法；

● 掌握认识成本、管控成本、利用成本的新理念和方法；

● 掌握战略规划和经营计划的方法；

● 掌握全面预算管理方法，实现战略落地；

● 掌握企业增效的方法和系统；

● 为公司管理人员和业务骨干提升财务意思和经营管理能力。

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：企业中高层管理人员、业务骨干、基层财务人员

课程方式：理论讲解 案例分析 互动 练习

课程大纲

导入：统计数据——企业高管多数不懂财务、看不懂财务报表

讨论：企业管理人员需要了解哪些财务数据？

练习：资产、负债、所有者权益概念、财务原则和会计平衡公式

**讲：财务的认知

一、如何读财务报表

1. 三大财务报表

1）资产负债表各项内容及相关分析

2）利润表各项内容及相关分析

3）现金流量表各项内容及相关分析

4）三大报表之间的勾稽关系

案例：某上市公司简略三大报表

讨论：企业管理人员需要了解企业经营和财务状况哪些方面的情况？

2. 财务经营信息六大指标

1）盈利性指标

2）安全性指标

3）流动性指标

4）生产性指标

5）成长性指标

6）现金流指标

二、财务经营分析

系统理论：管理人员和财务人员如何运用数据进行分析？

1. 财务指标分析的四大法

1）趋势分析法

2）对比分析法

3）比率分析法

4）雷达图分析法

案例：深南电雷达图分析

2. 财务经营分析的四大法

1）5WH2法

2）5WHY法

案例：丰田汽车机器故障的查寻

3）鱼骨图法

4）决策树法

3. 财务分析与业务分析的关系——业财融合

讨论：企业管理人员如何才能有效、简洁地掌握影响企业经营决策的信息并处理？

作业：分组，结合知识点和企业实际经营情况，编制一套适用的分析报表。

案例：某上市公司财报分析报告

第二讲：财务与经营盈利系统

一、如何控制不亏损

1. 盈亏平衡点——保本销售额和损益预算

案例：某项目的盈亏平衡点的计算

2. 固定成本、变动成本及经营分析

案例：如何判断企业的经营安全边际？

二、建立实现企业盈利的系统的三大杠杆

1. 财务杠杆

案例：万达集团

2. 经营杠杆

3. 市场杠杆

分析：企业实现盈利的魔方

三、如何评价公司经营者的业绩？

案例：比武招亲，谁的赚钱能力强？

1. 经济增加值的概念及计算公司

2. 经济增加值的意义

第三讲：成本控制与管理

一、什么是成本

1. 成本的分类

3. 传统成本管理的误区

案例：企业如何管理成本？

3. 现代成本管理的新趋势

案例：诺基亚智能手机的失败

二、产品成本的核算

1. 计算成本的要求

2. 成本计算制度分类

3. 成本的归集和分配

1）产品成本核算品种法

案例：品种法计算案例

2）产品成本核算分批法

案例：分批法案例

三、固定成本和变动成本的管控

1. 固定成本与企业经营安全边际

案例：亏本的生意做不做？

2. 固定费用的控制

四、三大成本管理

1. 精益成本管理的管控

研讨：什么是精益成本管控

1）精益成本管控的要点

2）精益成本管控的方法

案例：丰田汽车的精益成本管理

2. 目标成本管理

案例：丰田汽车新车定价

1）与传统定价方式和成本控制的区别

2）什么产品目标成本管理

3）产品目标成本管理原则和意义

4）产品目标成本管理的步骤

5）产品目标成本的特点

6）目标成本管理法运用到企业管理之中

案例：鞍钢目标成本管理成功经验

3. 作业成本管理

1）什么是作业成本管理

案例：企业价值链模式

2）作业成本管理的四步曲

3）作业分析及成本对话

案例：某企业A产品和B产品的作用成本核算及与传统成本核算的差异

4）作业评价及改进

5）作业时间管理

五、采购与库存的管理

1. 常见的采购和库存管理中存在的误区

2. 供应链管理中采购管理的优势和特点

3. 采购的成本控制

1）供应商定价方法

2）采购的成本控制中战略性思考

3）采购的精益成本控制方法

案例：丰田汽车精益采购管理案例

4. 供应链库存管控

1）供应链库存管理的特点和风险评估

2）改善供应链库存应注意的点

3）供应链库存管理的方法

5. 经济订货量

6. ABC库存管理法

7. 安全库存

8. 零库存

案例：戴尔电脑的零库存管理

六、费用报销及管控

研讨：费用报销真的难管控吗？

2. 主动性（变动性）费用开支精细化管理

1）费用审批的网络化

2）业务招待费的控制

3）广告费的控制

4）会议费的控制

3. 被动性（固定性）费用开支的管控

1）与人员、机构相关的费用

2）**机构改革和流程重组来降低费用

七、税务成本管理

1. 税务基础知识

2. 虚开增值税票的范围和风险

3. 税票成本管理

案例：各种税票对企业的成本影响

4. 如何做好税务内容的合同管理

案例：是否该奖励这个采购人员

八、全要素成本管理

1. 全要素成本管控的特点

案例：日航的起死回生

2. 如何让人人都关心企业的成本和利润？

3. 动车和驾驶舱的作用—阿米巴原理

4. 阿米巴经营实学

5. 阿米巴经营哲学

案例：海尔的人单合一、华为的项目铁三角

第四讲：经营规划、预算与绩效管理

导入：企业年度经营规划和预算管理常见的问题

一、经营计划的来源——战略规划

1. 什么是战略

2. 战略竞争分析及策略八大方法

案例：竞争策略方法的案例

二、战略地图和平衡记分卡

1. 什么是战略地图

2. 平衡计分卡与战略地图

案例：某电力企业战略地图

三、年度经营规划与KPI制定

1. 年度经营规划

2. KPI制定的过程

案例：某企业KPI制定过程

四、全面预算管理

案例研讨：三种预算方式，有什么弊端？什么是全面预算管理

1. 预算内容的分类

2. 经营规划、预算管理与绩效管理的关系

3. 全面预算管理的作用

研讨：站在战略高度看预算管理

4. 基于战略和经营规划的全面预算目标形成和落实

1）预算目标的形成

案例：某企业车间内部材料堆积的问题处理

2）价值导向型预算目标设计及其意义

案例：某公司生产部门的预算目标设计

3）如何才能使定下的预算目标能落实

案例：某企业预算目标制定的过程

五、全面预算管理的组织与编制

1. 全面预算管理的组织和流程

1）全面预算管理的组织体系和保障

2）全面预算管理的流程和制度

2. 全面预算管理目标编制方法

案例：某企业收入和费用预算目标的编制

3. 全面预算管理编制要注意的重点

六、全面预算管理的分析、控制和调整

1. 全面预算管理分析的内容和方法

案例：华为的案例研究中心

2. 全面预算管理的控制要求

3. 预算调整的条件和步骤

七、全面预算管理的考核

1. 全面预算考核内容

2. 预算考核的周期

3. 预算考核的奖励

八、基于预算管理的绩效考核

1. 绩效考核体系

2. 绩效考核是对预算管理有效实施的重要保障

3. OKR卓越绩效管理与预算管理

4. 有效的预算与绩效管理需要良好的企业文化

总结 答疑