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徐之光

企业会计准则最新调整与财税差异辨析

徐之光 / 企业税筹及风控

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课程大纲

课程背景:

2017年以来,财政部修订了包括《收入》、《金融工具》、《租赁》等系列准则,在准则修订的同时,同步于2018年、2019年同步修订财务报表格式。这些准则及报表的修订在提高会计信息质量的同时,也带来了收入确认时点、收入金额计量等与传统准则带来颠覆性的影响,同时必将影响企业的财务杠杆与经营绩效。企业财务工作者不仅是需要业务知识的更新,更需要的思维模式的转变。


课程收益:

▲ 帮助财务人员深入理解会计准则的新变化,掌握新准则的主要亮点和执行难点。

▲ 帮助财务人员、企业经营者和重新审视财务报告信息的准确性并及时作出调整。

▲ 帮助财务人员深入辨析企业会计准则新变化对企业所得税、增值税影响和差异。

课程模型:

课程时间:1天,6小时/天。

课程对象:企业财务总监、财务经理、财务主管、审计经理、审计主管、税务经理、税务主管,及会计、审计和税务部门相关骨干。

课程方式:转变观念/持续改进/落地实施;讲师讲授 案例分析 案例研讨 现场演练 小组决策 结果评析 经验分享;案例均是由老师亲身操作,真实可鉴,针对性强.课程将在愉快幽默的氛围中引导学员学习并实践财务管理知识。


课程大纲


**讲  2020会计准则**新调整讲解

一、近期准则调整一览

二、新收入准则修订的背景

三、新收入准则修订主要变化

1、收入确认模型的变化

2、收入确认时点的变化

3、合同处理的变化

4、特定交易处理的变化

5、收入信息披露要求对比

四、新收入准则运用方法讲解

1、收入确认的原则

2、收入确认“五步法”

1) **步:识别合同

2) 第二步:识别单项履约义务

3) 第三步:确定交易价格

4) 第四步:交易分配价

5) 第五步:确认收入


第二讲  新收入准则财税差异案例

一、会计准则与税务规则的协调

1、会计准则调整≠税务规则调整

2、未调利润表≠没税务影响

二、财税差异处理的基本原则

1、会计准则调整≠税务规则调整

2、未调利润表≠没税务影响

三、新收入准则财税差异处理及案例分析

1、案例1:识别合同中的单项履约义务

1)洗衣机销售附带多项服务合同

2)会计准则与增值税法差异分析

3)会计准则与所得税法差异分析

4)案例总结及启示

2、案例2:确定交易价格——可变对价

1)价格包含罚款的建造合同

2)会计准则与增值税法差异分析

3)计准则与所得税法差异分析

4)案例总结及启示

3、案例3:合同中存在的重大融资成分

1)包含重大融资成分的销售

2)会计准则与增值税法差异分析

3)会计准则与所得税法差异分析

4)案例总结及启示

4、案例4:售后回购业务

1)销售木材回购家具的回购合同

2)会计准则与增值税法差异分析

3)会计准则与所得税法差异分析

4)案例总结及启示

5、案例5:客户未行使的权利

1)洗车行销售预付洗车卡合同

2)会计准则与增值税法差异分析

3)会计准则与所得税法差异分析

4)案例总结及启示

6、案例6:主要责任人与代理人的区分

1)代采购材料的工程合同

2)会计准则与增值税法差异分析

3)会计准则与所得税法差异分析

4)案例总结及启示


第三讲  新金融工具准则财税差异

一、什么是金融工具

二、金融工具的分类

三、金融资产和金融负债具体分类

四、金融资产基本会计处理原则

五、金融资产财税差异处理及案例分析


第四讲  新租赁准则财税差异处理

一、租赁会计准则的主要变化

二、企业所得税处理与差异分析

三、租赁财税差异处理及案例分析


课程总结及答疑互动:构建本次课程学习思维导图-结语

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