课程背景：　

我国建筑业自从2016年5月1日实施营业税改征增值税以来，随着建筑市场的日趁成熟和市场竞争的日益激烈，税务风险隐患越来越大。

对此，建筑业如何在透析投融资、生产经营各环节税务问题的基础上，采取应对措施，有效规避税务风险，合法从事税务筹划，是当下面临的重大课题之一。

课程收益：

一、掌握企业管理者必备的十大实施理念；

二、掌握建筑企业工程进度结算和**后结算的税务处理；

三、掌握建筑企业甲供材、甲控材和”五流合一“的税务处理；

四、掌握建筑企业预收账款的涉税处理；

五、掌握建筑企业资质共享和挂靠业务的税务处理；

六、掌握建筑企业违约金、赔偿金、配合费和质量保证金的税务处理；

七、掌握建筑企业后“营改增”时期的增值税税务筹划；

八、掌握建筑企业增值税销项税额的税务风险与规避；

九、掌握建筑企业增值税进项税额的税务风险与规避；

十、掌握建筑企业增值税其他风险与规避；

十一、掌握建筑企业所得税纳税筹划；

十二、掌握建筑企业上市涉及的税务风险及应对。

课程时间：2天，6小时/天

授课对象：建筑企业财务、税务、投资、融资、风控、项目等相关管理岗位

授课方式：案例故事导入、讲授、案例分析、课间活动、讨论提问、互动点评、课程总结

课程内容：

导  入  企业管理者必备的十大实施理念

**讲  建筑企业工程进度结算和**后结算的税务处理

一、营改增后的业主拖欠建筑企业工程进度款的税务处理

二、营改增前业主拖欠建筑建建筑企业工程款，建筑企业确认收未计提营业税及附加，营改增后发生增值税纳税的税务处理

案例分析

▲本讲互动与答疑

第二讲  建筑企业甲供材、甲控材和”五流合一“的税务处理

一、营改增后的甲供材与甲控材的区别

二、营改增后的甲供材的税务处理

三、甲供材规避税收风险的实操要点

四、”五流合一“的税务处理

案例分析

▲本讲互动与答疑

第三讲  建筑企业预收账款的涉税处理

一、建筑企业预收账款或收取业主开工保证金增值税纳税义时间的处理

二、建筑企业预收账款、预缴增值税的税务处理

案例分析

▲本讲互动与答疑

第四讲  建筑企业增值税差额征税的财税处理

一、简易计税的总分包之间差额征收增值税扣除项目的规定

二、简易计税的总分包之间差额征收增值税发票的开具及账务处理

三、一般计税的总分包之间差额预缴增值税扣除项目的规定及发票管理

案例分析

▲本讲互动与答疑

第五讲  建筑企业资质共享和挂靠业务的税务处理

一、营改增后建筑企业资质共享新老项目的税务处理

二、财务核算和资金管理

三、发票开具和管理

四、挂靠企业赚取利润的提取方法

案例分析

▲本讲互动与答疑

第六讲  建筑企业违约金、赔偿金、配合费和质量保证金的税务处理

一、建筑企业收取业主违约金、赔偿金的税务处理

二、业主从工程款中扣除为违约金和赔偿金的税务处理

三、总包从分包工程款中扣除违约金和赔偿金的税务处理

四、总包从分包工程中扣除配合费或服务费或协调费的税务处理

五、业主从工程款中扣留质量保证金的涉税处理

案例分析

▲本讲互动与答疑

第七讲  建筑企业后“营改增”时期的增值税税务筹划

一、如何从税负角度选择纳税人身份

二、如何规划增值税税负平衡

三、如何规划兼营、混合销售以及混业业务

四、如何规划租赁业务

五、如何优化采购运输费税负

六、建筑企业如何做好“甲供材料”业务的风险管控

七、建筑企业尽可能的签订包工包料的建筑合同

八、水电费管控

九、如何现划劳务独立以降低增值税税负

十、如何做好分散经营的涉税规划

十一、如何做好联合经营的税务风险管控

十二、如何做好资质挂靠的税务风险管控

十三、资质筹划

十四、采购模式筹划

十五、免税项目筹

十六、纳税人资格筹划

案例分析

▲本讲互动与答疑

第八讲  建筑企业增值税销项税额的税务风险与规避

一、增值税纳税义务人发生时间

二、视同提供服务应税行为

三、差额征税

四、销售额

五、价外费用

六、适用税率

七、兼营业务

八、销售收入完整性

九、规避取得虚开增值税专用发票的风险

十、销项税额风险点防范

案例分析

▲本讲互动与答疑

第九讲  建筑企业增值税进项税额的税务风险与规避

一、增值税扣税凭证

二、不应抵扣而抵扣进项税额

三、应作进项税额转出而未作进项税额转出

四、增值税抵扣凭证的规定

五、抵扣率准确性的规定

六、进项税额风险点防范

案例分析

▲本讲互动与答疑

第十讲  建筑企业增值税其他风险与规避

一、发票使用管理税务风险

二、税控设备管理税务风险

三、逾期申报、逾期缴税的税务风险

四、纳税人销售额超过小规模纳税人标准不认定的税务风险

五、账务处理的税务风险

六、财政补贴申请材料的操作风险

七、节税筹划的操作风险

八、增值税法律风险

十、增值税风险防范措施

案例分析

▲本讲互动与答疑

第十一讲  建筑企业所得税纳税筹划

一、应纳税所得额的纳税筹划

二、境外所得税抵扣的纳税筹划

三、所得税会计政策的纳税筹划

四、汇总纳税预缴税款的筹划

五、纳税人身份的纳税筹划

六、转让定价的纳税筹划

七、预缴企业所得税的纳税筹划

案例  设立独立销售公司的筹划

案例  对外捐赠的筹划

案例  业务招待费的筹划

▲本讲互动与答疑

第十二讲  建筑企业上市涉及的税务风险及应对

一、上市利润要求与税务管理之矛盾

二、两套帐合一所带来的税务风险及对策

三、如何**补税将利润阳光化

四、股权结构安排中的税务风险及应对策略

五、多重组织结构安排的税务好处

六、上市地点选择与税务风险

七、上市企业常用税务策划方法

案例分析

▲本讲互动与答疑

第十三讲  课程总结