**讲  金税四期概述

一、金税四期的含义

二、金税四期的征管方式

三、金税四期对比金税三期国家层面的主要变化

  （一）建立指挥决策系统

  （二）开发综合画像功能应用

  （三）完善抵账库穿透数规则

  （四）开发智慧稽查系统功能

四、金税四期对比金税三期企业层面的主要变化

（一）办税服务厅智能办税

（二.）纳税申报表智能预填

（三）涉税业务实名认证

（四）业务办理区域交互

（五）电子发票全面普及

（六）税务检查精准靶向

（七）职能部门数据共享

五、金税四期对九类企业重点稽查

（一）虚假开户企业

（二）空壳企业

（三）少交个税和社保的企业

（四）库存账实不一致的企业

（五）虚开发票的企业

（六）收入成本严重不匹配的企业

（七）申报异常的企业

（八）税负率异常的企业

（九）常年亏损企业

六、金税四期对企业、个人信用监控和对三类风险“画像”

（一）金税四期对企业与个人纳税信用监控项

   1、监控空壳企业

   2、监控银行信息

   3、监控自然人身份

（二）金税四期对三类税收风险做到精准“画像”

1、“成功针对“虚假注册”

2、“虚开发票”

3、“实名办税自然人异常行为”

▲本讲互动与答疑

第二讲  金税四期大数据税收征管与税务风险防范

一、金税四期大数据税收征管

（一）大数据税收征管范围

（二）联合惩戒与影响

（三）违规风险与成本

二、主要税种税务风险与防范

（一）增值税税务风险与防范

（二）企业所得税税务风险与防范

（三）个人所得税税务风险与防范

（四）其他流转税税务风险与防范

三、金税四期下防范税务风险从避免41种行为开始

1、商贸公司进、销严重背离，如大量购进手机、销售的却是钢材

2、企业长期存在增值税留抵异常现象

3、企业增值税税负异常偏低

4、企业增值税税负偏高异常

5、公司常年亏损，导致企业所得税贡献率异常偏低

6、公司自开业以来长期零申报

7、公司大量存在现金交易，而不**对公账户交易

8、企业的往来账户挂账过大

9、企业存货过大

10、企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票

11、企业存在大量无清单的办公品增值税发票

12、公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常

13、企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红

14、企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用

15、企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常

16、增值税纳税申报表附表一“未开票收入”填写负数异常

17、增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不一致预警

18、无免税备案但有免税销售额异常

19、无简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险

20、开票项目与实际经营范围严重不符异常

21、增值税纳税申报表附表二“进项税额转出”为负数异常

22、公司只有销项但是从来没有进项出现异常

23、公司只有进项但是从来没有销项出现异常

24、新成立的公司频繁发票增量异常

25、新成立的公司突然短期内开票额突增异常

26、工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险

27、个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报风险

28、同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的异常

29、个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符出现的异常风险

30、期间费用率偏高异常

31、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度明显偏高异常

32、大量存在农产品抵扣异常

33、公司账面上没有车辆但是大量存在加油费等异常

34、外埠进项或销项税额比重严重过高异常

35、增值税专用发票用量变动异常

36、纳税人销售货物发票价格变动异常

37、法人户籍非本地、法人设立异常集中。

38、企业大量存在“会务费”“材料一批”“咨询费”“服务费”“培训费”等无证据链的关键词

39、少缴或不缴社保。如：试用期不入社保；工资高却按**低基数缴纳社保

40、企业代别人挂靠社保

41、员工自愿放弃社保，企业就没有给入

案例分析

▲本讲互动与答疑

第三讲  企业税务管控实务

一、业务核算流程管理

（一）企业采购流程中的税务风险管理与建设

1、供应商星级管理中税务风险与税负成本

2、票据风险管理控制的要点

3、结算方式所带来的税务风险

（二）企业销售流程中的税务风险管理与建设

1、收入确认环节的税务风险与成本

2、销售政策的税务风险与建设

3、企业价值观下的销售业务构建

（三）企业生产服务流程中的税务风险管理与建设

1、会计核算与政策对税负成本的影响

2、企业资产政策与管理对税负成本的影响

3、非付现成本对税负杠杆的调节

二、票据控制管理

（一）新环境下的票据种类

（二）票据记载事项的风险管理

（三）与成本相关的票据管理

（四）期间费用的票据风险管理

（五）与经营不相关的票据管理

三、合同协议管理

（一）企业的合同类别与税务风险来源

（二）企业的合同类别与税务风险来源

（三）不同类别合同的税务风险管理

案例分析

▲本讲互动与答疑

第四讲  企业税务风险管理体系建设

一、税务稽查风险范围

（一）税收稽查的管理手段

（二）纳税人的风险识别与防范

（三）运营环节的稽查风险

二、税务风险管理框架建设

（一）风险管理的目的与架构

（二）风险管理的方法与标准

（三）风险管理的组织与层级

三、企业税务风险管理体系建设

（一）建立涉税风险管理机构

（二）明确机构权属关系

（三）建立部门涉税业务流程制度

（四）编制涉税业务地图

（五）设立涉税雷达预警

（六）建立安全防范保护圈

（七）建立应急保护流程

案例分析

▲本讲互动与答疑

第五讲  全面互动答疑与课程总结

时长：1天