课程背景：

   2021年，国家出台新的税收法规政策较多，对于年终关账实务技能具有更高的要求。

在金税四期下，大数据比对、防伪税控全面升级、实行税收分类编码等一系列严征管和重稽查措施，企业随时面临税务风险。企业的税务风险产生于平时的业务过程和会计核算中，日积月累的税收问题也越来越多，大部分企业要经过税务机关检查后，才能发现或暴露其巨大的税收风险问题。其中主要原因就是税收政策纷繁复杂，财务人员无法熟知，平时对风险无法预知。

因此，年终决算关账，对整个年度的账务审视、账务调整、降低风险，显得尤为重要。

本课程从税务稽查的视角，结合信息管税的技术手段，深度解析纳税人可能面临的税务风险以及应对办法，结合现行税务法规以及税务监管手段，结合失败的筹划案例深入剖析纳税筹划技巧以及实操落地方案介绍。

课程收益：

   一、掌握金税四期对比金税三期的主要变化；

   二、把握石化行业企业收入事项税务风险与防范；

   三、把握石化行业企业扣除业务税务风险与防范；

四、识风险——在税局找你之前识别到税务风险；

五、管证据——在税局找你之前做好证据链管理；

   六、争利益——在与税局沟通时争取**大的利益；

   七、掌握在企业年中结算前进行税务风险自查补救手段；

   八、学会用**新的税务手段来实现企业盈利和风险规避。

课程时间：1天，6小时/天

授课对象：企业中高层、财务、税务等相关管理岗位

授课方式：案例故事导入、讲授、案例分析、课间活动、讨论提问、互动点评、课程总结

课程内容：

**讲  金税四期对比金税三期的主要变化

一、金税四期对比金税三期国家层面主要变化

  （一）建立指挥决策系统

  （二）开发综合画像功能应用

  （三）完善抵账库穿透数规则

  （四）开发智慧稽查系统功能

二、金税四期对比金税三期企业层面的主要变化

（一）办税服务厅智能办税

（二）纳税申报表智能预填

（三）涉税业务实名认证

（四）业务办理区域交互

（五）电子发票全面普及

（六）税务检查精准靶向

（七）职能部门数据共享

案例分析

▲本讲互动与答疑

第二讲  企业收入事项税务风险与防范

一、石化行业企业收入事项

（一）销售货物收入

（二）提供劳务收入

（三）让渡资产使用权收入

（四）视同销售收入

（五）不征税收入

二、收入确认相关的风险检测指标解析三、收入确认过程中涉税风险与应对（一）未按照企业所得税纳税义务发生时间确认收入风险【重点】企业收入指标预警应对与证据链管理（二）企业取得的财政性资金未按照企业所得税法处理的风险，不征税收入用于支出形成的费用资产的税务处理【重点】不征税收入后续管理操作指南设计（三）关联企业之间资金拆借少计利息收入风险【重点】关联企业之间融通资金的税务管理规划

案例分析

▲本讲互动与答疑

第三讲  企业扣除业务税务风险与防范

一、石化行业企业扣除业务

（一）成本和费用

（二）工资薪金支出

（三）税费

（四）借款费用

（五）研发费用加计扣除

（六）公益性捐赠

（七）政府性基金和行政事业性收费

（八）母子公司费用支付

二、税前扣除原则

三、不得税前扣除的项目

四、税前扣除凭证特殊事项

五、税前扣除事项实务及误区

六、资产损失所得税税前扣除

七、税前扣除相关的风险检测指标解析八、成本费用类涉税风险与应对（一）企业出资不到位利息支出未按规定税前扣除风险【重点】利息支出的税前扣除的风险控制与筹划（二）不符合税法规定的捐赠支出在税前扣除的风险【重点】扶贫捐赠支出的税务风险控制与筹划（三）会议费未按规定税前扣除的风险【重点】会议费的证据链管理规划（四）企业税前扣除应由个人或其他单位负担费用的风险【重点】离退休人员工资、津贴补贴税务处理规划

九、把握企业所得税法八项限制性支出

（一）业务招待费

（二）研发费用

（三）职工教育经费

（四）职工福利费

（五）广告费和业务宣传费

（六）公益性捐赠支出

（七）工会经费

（八）社会保险费和住房公积金

案例分析

▲本讲互动与答疑

第四讲  高频异常风险指标解析及风险化解一、企业所得税优惠相关的风险检测指标解析二、企业所得税优惠涉税风险与应对1.不符合条件的投资收益作为免税收入的风险【重点】“明股实债”等免税收入处理常见误区与风险控制2.委托研发费用未按规定税前扣除风险【重点】委托研发费用加计扣除的处理技巧3.残疾人员工资加计扣除不符合税法规定的风险【重点】残疾人员工资加计扣除常见误区与风险控制4.违规一次性扣除固定资产相关费用风险【重点】加速折旧新政的具体应用与风险防范5.高新技术企业认定不符合规定风险【重点】“伪高新”检查与风险控制

案例分析

▲本讲互动与答疑第五讲  异常会计数据的深度核查一、巨大的货币资金余额为税务稽查指明了怎样的核查方向？   二、巨额预付账款背后隐藏的税收秘密；三、存货大幅减少，营业收入却下降告诉了税务机关什么事实？四、应收票据长期挂账反映出的怎样的税收问题？五、其他应收款出现负数意味着什么？                     六、预收账款减少与利润表中的“营业收入”增加不匹配是否有问题？七、盈余公积的增加数大于净利润的10%，企业会有税收问题吗？

案例分析

▲本讲互动与答疑

第六讲  资金融通税务重点问题深度核查一、统借统还、非统借统还业务的税务稽查风险在哪里？二、企业间借贷资金的利率水平高低对企业税务风险的影响有几何？三、关联企业之间融通资金考虑债资比率了吗？          四、自然人股东从企业借款，考虑税务稽查风险了吗？

案例分析

▲本讲互动与答疑

第七讲  全面互动答疑与课程总结

一、全面互动答疑

二、课程总结