【课程背景】

大部分国际或跨国企业中80%以上的会计人员从事管理会计工作、70%以上的工作时间用于决策支持。然而，中国目前拥有1500多万财务工作者，其中的80%左右的人却都在从事着传统财务会计的工作，其中至少60%以上的财务人员面临着转型！传统财务会计只是一种工作，而管理会计则体现着经营智慧。当下财务职能也亟需转变：由交易型、事务型过渡到分析决策支持职能，过去传统的财务职能也必将被财务机器人、大数据、区块链等技术所取代。目前，市场上财务BP岗位需求旺盛，但成熟的业务财务人员非常少，称职的财务BP更是凤毛麟角。未来，各行各业都将会尝试培养成熟的管理会计人才，将财务信息与业务信息联动，去主导经营，实现财务视角、业务视角、管理视角的价值分析与管理。然而，管理会计在实战中运用的**重要的手段之一，就是管理会计报表，那么如何设计它、如何运用它，就显得尤为迫切、尤为重要。

【课程收益】

了解财务未来的发展趋势

洞察财务工作发展趋势，明确对未来工作的影响

认识财务会计与管理的不同之处

充分认识财务转型对企业和个人的意义

财务会计报表与管理会计报表的关系、不同点

如何设计一套合适的管理会计报表

管理会计报表都应该包含哪些内容

管理会计报表与经营分析会

如何运用管理会计报表来实现事前、事中、事后三阶段管控，并形成PDCA闭环

【课程对象】

企业老板、中、高层以上管理人员、财务总监、财务经理、财务主管、财务人

员及其他管理人员等

【课程时长】

标准课时：2天（12H），可根据客户需求定制课程

【授课形式】

课堂讲授50% 案例分析30% 小组讨论10% 实战演练10%，突出实战性与实用性。

【课程大纲】

**讲 企业财务未来的发展趋势

1、国家政策层面指引

财务【2014】27号

《管理会计指引》

2、财务的发展趋势

国际发展趋势

国内发展趋势

3、财务如何创造价值？如何提升存在感？

4、管理会计与财务会计的区别

5、现代企业财务又该如何转型？

【案例分析1】华为财务BP是如何运作的？核心价值点

【小组讨论】财务应该对公司的盈利结果负责吗？

第二讲 财务会计报表与管理会计报表

1、财务会计报表的内容

资产负债表

利润表

现金流量表

所有者权益变动表

财务报表附注  

2、管理会计报表内容

管理资产负债表

管理利润表

资金流向表

财务指标预警表

成本指标预警

资金风险预警：资金趋势分析、资金计划

预算指标偏差预警：收入、成本、费用、盈利

盈亏平衡点分析

生产分析：产量、产值分析

质量分析

客户验货批次合格率分析

来料批次合格率分析

成品抽检合格率分析

客户投诉次数分析

收入分析：从不同维度

区域销售收入分析

客户销售收入分析

部门销售收入分析

产品销售收入

成本分析：从不同维度

费用分析：跟预算、同比/环比

人工成本分析

存货分析与安全库存

应收账款分析：账龄分析

应付账款分析：账龄分析

采购结构分析

3、财务会计表与管理会计报表的关系

管理会计报表从财务报表取数

财务会计报表是对过往数据的总结，而管理会计报表多半预测未来走势

管理会计报表从财务出发，以业务结束

管理会计报表从不同维度进行分析

管理会计报表含有太多预测数据，与业务挂钩紧密

4、管理会计报表与经营分析会

经营分析会是管理会计数据直观的展示

经营分析会是全面分析公司经营过程中存在问题的会议

经营分析会是对管理报表揭示的经营问题进行总结、分析，并找到解决的方法

管理会计报表探寻经营过程中出现问题的工具（显微镜）

经营分析会跟踪事后解决方案的推进情况。

管理会计报表出炉标准：聚焦“有图有表有结论”

经营分析会应做到“有沟通、有碰撞、有问题、有方案、有追踪”

【应用工具】PDCA管理工具、《管理会计套表》

【案例分析2】华为财经团队所涉及的管理报表有何特点？

【实战演练】如何做业务预测？

第三讲 如何设计管理会计报表

1、设计原则与设计思路

原则

紧密围绕业务

考虑不同管理层次需求

要聚焦

思路

盈利预测

资金预测

指标预测

风险预警

2、与管理层沟通

了解需求、关注点

信息传导效率

分层授权

3、财务预警类指标设计

预算达成预警

成本控制预警

业务结算与收款预警

资金风险预警

人效风险预警

4、盈亏平衡点模式设计

公司整体盈亏平衡点

事业部盈亏平衡点

部门盈亏平衡点

项目盈亏平衡点

产品线盈亏平衡点

5、销售分析模型设计

区域纬度分析

客户纬度分析

产品线纬度分析

部门纬度分析

业务员纬度分析

6、盈利分析模型设计

事业部盈利分析

部门盈利分析

客户盈利分析

产品线盈利分析

异常亏损分析

7、成本分析模型设计

标准成本与目标成本

目标成本与实际成本对比找差

成本差异分析：因素分析法

BOM清单复核分析

机器工时或标准工时的复核分析

成本改善方案结案分析（KPO）

超额领料分析

工废和料废分析

8、人工成本分析模型

总人工成本分析

部门人工成本分析

研发人工成本分析

单位人工成本与人效分析

计价单价分析与调整

6、存货与安全库存分析

存货库存结构分析

安全库存分析

ABC分析法

存货库存与订单匹配分析

滞销或超龄库存分析

10、费用分析模型设计（剥洋葱）

不同纬度分析：分事业部、分部门、分明细

与预算数据对比分析

与同期数据对比分析

重点费用分析：招待费、差旅费、研发费等

11、生产分析

产品产量分析

产品产值分析

生产计划完成分析

产品交期分析

12、产品质量分析

客户验货批次合格率分析

来料批次合格率分析

产品抽检合格率分析

客户投诉分析

13、采购分析

采购结构分析

采购成本控制分析

主要材料价格波动分析

付款与压款分析

14、预算差异分析

收入预算差异分析

成本预算差异分析

费用预算差异分析

资金预算差异分析

盈利预算差异分析

15、资金计划达成情况分析

资金达成率分析

收款达成分析

支出超支情况分析

资金计划完成情况对比表

【案例分析3】***集团管理报表体系解析

【小组讨论】贵司是否有管理会计报表？管理层是否有需求编制管理会计报表？财务部门如何应对此种需求的？反馈如何？

【实战演练】结合《某集团管理报表套表》尝试针对性设计合适的管理报表

第四讲 管理会计报表与经营分析会

1、如何编制管理会计报表

编制原则：聚焦 有图有表有结论

编制周期：按月

编制部门：财务主导，其他部门配合

编制内容：参考第三部分

2、如何召开经营分析会

以管理会计报表为基础，对企业经营情况做出分析

从管理会计报表，提炼严重、紧要的问题点进行披露

编制原则：有沟通、有碰撞、有问题、有方案、有追踪

召开周期：按月或按季度召开

管理重点：以财务数据为导向，揭示管理中出现的问题，控制企业经营过程中的风险，使财务数据成为企业决策的重要依据，让决策不再盲目。

3、经营分析会主要揭示什么样的问题

资金回笼问题与链条断裂风险

盈利能力降低

资产管理能力下降

产品交期问题

库存积压问题

采购不畅导致生产停工等

产品销售问题

采购价格波动

产品质量问题

4、经营分析会PPT

前期决策执行情况回顾

本期经营情况分析

本期经营过程中存在的重点问题

本期问题的解决方案及推动计划

各部门对现阶段经营情况的回顾及管理建议

【案例分析4】某集团经营分析案例分享

【小组讨论】如何解决资金紧张时期的踢皮球问题：销售部门责怪生产部门不按计划交货？生产部门责怪采购部门没按时采购材料？采购部门责怪财务部门不按时付款，导致送货延迟？财务部门责怪销售部门没按时收款导致资金紧张，没法按时支付供应商货款？

【小组复盘】针对上述讨论，分组分角色扮演，看问题如何解决？如何有效推动？