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于洪成

企业全电发票的精细化管理

于洪成 / 中国注册会计师

课程价格: 具体课酬和讲师商量确定

常驻地: 北京

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课程大纲

课程背景:

国家在大力推行税收大数据,特别是随着金税四期的逐步推广,大数据、云计算、人工智能等先进技术广泛使用,税收大数据的采集、整合形成的监管能量令人畏惧,其中的核心之一就是全电发票。

税收大数据在各机关、银行、证券等机构之间越来越多地实现信息共享,税收征管和核查体系日益精准、严密。企业如何实现在税法允许范围内对经营、投资、交易等各环节进行事前安排,把控好其中的财税风险,精细化管理迫在眉睫。

本课剖析全电发票的背景和给企业带来的影响,给出全电发票合规要点,帮助企业掌握政策变化,**精细化管理,杜绝发票风险,助力企业发展,同时提升学员的税务风险管控能力。

课程收益:

● 提升企业的全电发票管理水平,助力企业发展。

● 帮助学员熟悉全电发票的管控风险,熟悉税收大数据机制和税务监管环境;

● 排查和规避全电发票相关的风险,掌握诊断财税状况的基本方法,提升企业风险控制能力。

● 全面剖析在全电发票时代背景下,企业如何顺应趋势,提前安排涉税事宜布局;

● 改变对税收筹划的错误认知,远离违法犯罪的“伪筹划”;

课程时间:2天,6小时/天

课程对象:企业董事长、总经理、财务总监、财务经理、税务总监、税务经理、经营、预算、审计、采购、项目管理及合同管理等相关人员

课程方式:讲授与参与、分析案例、情景代入练习;讲授与学员参与相结合;案例分析和情景模拟相结合

课程大纲

导引:税收大数据将重塑经营大环境

**讲:基础篇——全电发票及影响

案例:虚开普票却自露马脚

一、金税四期解析

案例:大数据导致偷税企业被稽查

1. 金税四期定义

2. 金税四期获取数据的途径

3. 大数据征管构建发票查询与分析系统实时监控企业发票流

4. 税局**发票电子底账库发现企业购销不匹配等问题

5. “异常发票”或“异常凭证”的界定和处理

6. 一般纳税人税负变动异常预警分析

7. 预收账款占销售收入比例异常预警分析

8. 所得税申报收入与流转税申报收入差异预警分析

9. 收入与税额弹性系数对比分析

案例实操:某大佬的财富过山车

二、全电发票概念解析

1. 全电发票的含义、形式、优势和历程

2. 全电发票的领购

3. 全电发票开具的操作过程

4. 全电发票的使用和影响

案例:榨菜厂前后二十年的税务管理模式

5. 以数治税对企业产生的巨大影响

6. 过去被税务检查少的原因分析

三、全电发票时代管理手段的变化

1. 税收大数据,从人海战术变为系统比对?

2. 不容忽视的宣传材料,企业吹牛后被稽查?

3. 税银联网,个人卡被严管控

4. 以数治税对企业产生哪些巨大影响?

第二讲:风控篇——全电发票时代的税务风险分析

导入案例:股东内斗牵扯出虚开发票被稽查案例

一、永远的红线:虚开发票

1. 虚开发票的定义:行政法口径与刑法口径

2. 虚开发票的风险

3. 虚开发票的高发行业与范围

4. 善意取得增值税发票的稽查管理

5. 虚开发票历史原罪的处理思路

案例:股东内斗牵扯出虚开发票被稽查案例

二、偷税

案例:某省加油站偷税被稽查

1. 为什么有些行业偷税很容易被稽查?

2. 有多少“长亏不倒,活得还挺好”的企业

3. 离职员工的报复有多可怕

4. 为什么说偷税的企业做不大

三、发票管理不当

案例:一张发票事关生死

1. 全电发票的厉害之处

2. 往来款里的虚开尾巴

3. 发票损失谁来赔

4. 发票弄虚作假三大行为:变票、替票、违法代开

5. 合同里要关注的三大发票事项:时间、税率、品名

6. 走逃失联的电子发票稽查

四、典型风险

案例:资金问题被稽查系列案例

1. 公转私的涉税问题

2. 私转公的涉税问题

3. 私卡结算涉税的问题

4. 关联企业往来款的涉税问题

案例:销售返利与佣金手续费税务差异案

1)手续费与佣金、业务提成、返利、进场费有何不同?

2)手续费与佣金、业务提成、返利、进场费税会如何处理?

3)税局如何**合同、流程、资金和票流进行税收认定?

4)企业如何做好销售返利与佣金手续费的管控?

第三讲:应用篇——全电发票的精细化管理

一、风险防控的制度管理

1. 企业经营者和财务人员,如何防范职业风险?

2. 企业如何自查发票风险?

案例:税务稽查是发票管理水平的试金石

3. 国地税合并后企业如何应对稽查检查的全税种覆盖?

4. 企业被定性逃避缴纳税款罪,怎么操作才能避免刑事处罚?

5. 如何理解偷税的主观故意性特点?

6. 资产负债表主要项目税务风险分析

7. 利润表主要项目税务风险分析

8. 现金流量表主要项目税务风险分析

案例:某中字头企业的发票管理制度和流程

二、发票日常管理要点

案例:变名虚开发票案例

案例:应开未开发票案例

案例:错开发票案例

1. 费用报销的几大要点:合法性、管控力、经营效率

2. 费用报销的发票审核重点

3. 哪些发票要重点关注

4. 如何理解扣除凭证不等于发票

5. 增值税专用发票抵扣时间变化及潜在重大风险

6. 电子发票的重复报销和被恶意篡改

7. 成品油票据认证注意事项

8. 其他事项

——提炼与总结、结语、答疑互动

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