企业中高收入者薪酬纳税策划技巧及案例分析-诺达名师企业税务管理与筹划

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陈建昌

企业中高收入者薪酬纳税策划技巧及案例分析

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课程目标

企业中高收入者薪酬纳税策划技巧及案例分析

课程大纲

一、新个人所得税法规定及其对中高收入者的影响

（一）实体法——影响中高收入者应纳个人所得税额计算的新规定

（二）程序法——影响中高收入者个人所得税征收管理的新规定

1、个人所得税自行纳税申报办法（试行）

2、个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法

3、个人所得税征管中被重点监控的行业和个人

4、个人所得税专项检查工作规程

（三）新税法规定对中高收入者的影响

二、新企业职工薪酬规定

（一）企业所得税前列支职工薪酬的新规定

（二）企业会计准则第9号——职工薪酬

三、对纳税策划的基本理论认识

（一）什么是纳税策划

（二）纳税策划的性质？特点

（三）中高收入者开展纳税策划的前提条件

（四）中高收入者开展纳税策划应遵循的原则

（五）中高收入者开展纳税策划应注意哪些问题

（六）合理纳税与避税---你的纳税策划意识如何

四、中高收入者工资薪酬的纳税策划思路及案例

（一）纳税人的策划

（二）税种的策划

（三）选择计税方法的策划

（四）征税项目的策划

（五）减少计税依据的策划

（六）降低适用税率的策划

五、中高收入者工资薪金的个人所得税策划方法及案例

（一）工资薪金福利化、减少名义工资的策划

（二）工资均衡发放的策划

（三）年终一次性奖金发放的策划

（四）奖金发放时间的策划

（五）包干奖金发放的策划

（六）工资薪酬制度的策划

（七）多处取得工资的策划

六、中高收入者劳务报酬的个税税收策划及案例

（一）劳务报酬计税的基本规定

（二）降低名义劳务报酬收入的策划

（三）劳务报酬项目的策划

（四）合理安排劳务报酬次数的策划

（五）董事费的税收策划

七、工资费用的企业所得税策划

（一) 企业所得税前工资薪金列支的规定

（二）工资税前列支方式的企业所得税策划

（三）研发人员工资费用的企业所得税策划

（四）工资核算方式的企业所得税策划

（五）充分利用工资外费用的企业所得税策划

（六）企业年金的企业所得税策划

（七）补充保险的企业所得税策划

（八）费用项目合理转换的企业所得税策划

八.外籍个人的个人所得税策划

(一)外籍个人纳税义务的认定

(二)外籍个人住所转变的税收策划

(三)外籍个人出境时间的税收策划

(四)外籍个人工资支付地的税收策划

(五)外籍个人工资来源地转变的税收策划

(六)充分利用免税补贴

(七)合理安排工资奖金发放方案

(八)合理处理奖金与红利的关系

(九)外籍个人社会保险会的税收策划

九、中高收入者其他收入的纳税策划

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