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基于战略全面预算管理与控制 ——绩效导向预算管理实践与案例

培训对象: 企业董事长总裁总经理及其它中高层管理者、预算专员、财务人员、审计人员

课程目标: A、培育一种观念——树立正确的预算观念:预算是实现绩效目标的规划工具 B、理解两条路径——从上到下的目标确定方法和从下到上的预算编制方法 C、掌握三类工具——预测/分析工具、预算目标表达工具和预算规划编制工具 D、提升四项技能——识别问题/机会、设定目标、规划编制、评价改进四项技能

费用说明: 5800

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基于战略全面预算管理与控制 ——绩效导向预算管理实践与案例课程介绍

【课程大纲】 一、统一认识:建立预算管理环境1、为什么企业仅有战略和目标是不够的?多数企业都会为企业长远发展制定愿景、战略、战略目标,但是如何实现我们的愿景和战略目标呢?1)新思维:预算不仅是控制工具也是战略落地,实现战略目标规划路径的工具。2)科学性:预算将目标—战略—资源建立有机链接,搭建起企业系统管理平台。案例1:华为、杜邦公司、GE公司的预算管理实践2、什么是正确的预算呢?预算管理何谓正确?不可辩驳的事实是多数企业坚持的预算观念,编制方法、执行控制和评价方法都是错误的1)树立正确的预算管理理念,培育企业预算管理文化。案例2:A公司培训费预算编制、执行和评价2)预算管理指导原则案例3:华为公司的预算管理实践3、什么是有效预算管理环境?现实告诉我们,多数企业的预算管理环境都是无效的,权责不清,目标不明,问责不力,预算松弛现象普遍。1)预算行为守则 ; 2)企业价值观 ; 3)高层管理者成为楷模; 4)组织结构(职责分离) 5)人员的胜任能力;  6)职责与权力委派 ; 7)一般授权与责任制;  8)内部审计9)资产保护 ; 10)规定的工作流程。二、预算编制的逻辑和程序1、明确规则:我们编制预算应遵循什么?基本流程:成立工作组——分析预算管理现状——提出下一财年预算管理期望——阐明经营基本方针和理念——初步确定**高层级的组织单位的重点经营方针——明确编制要求案例4:B公司的预算管理现状分析报告案例4:B公司的经营理念和经营方针案例4:B公司2019年预算编制任务书练习1:阐述你所在部门预算年度的经营重点方针2、统一目标:我们下一个财年追求什么(愿景和目标)?基本流程:战略与战略规划检讨——SWOT分析(识别战略性问题)——确立组织新使命——制定愿景和目标。案例5:B公司SWOT分析——战略性问题案例5:B公司使命——系统使命——部门使命——项目使命案例5:B公司预算年度目标——系统目标——部门目标——项目目标练习2:确定X公司年度目标——项目目标(平衡记分卡的应用)3、编制预算:我们如何实现愿景和目标?1)编制年度经营计划基本流程:制定年度经营计划编制指南——SWOT分析——制定经营策略——行动计划(R&D、市场开发、产品开发、人力资源、管理改进)——沟通与审定计划。案例6:B公司SWOT分析——经营策略案例6:B公司经营策略——行动计划练习3:编制X部门的年度策略和行动计划2)编制年度预算基本流程:制定年度预算编制指南——下达预算年度财务目标——销售规划与预算编制——生产规划与预算编制——制造成本规划与预算编制——期间费用规划与预算编制——资本支出规划与预算编制——现金规划与预算编制——预算沟通与审定。案例7:B公司年度预算编制指南案例7:B公司年度预算模板3)制作年度目标责任书基本流程:汇总审定年度经营目标、经营计划和年度预算——批准年度经营目标、计划和预算方案——制订、审定和批准年度绩效考核方案——制作《年度目标责任书》。案例8:B公司年度考核方案案例8:B公司《年度目标责任书》4、采取行动:我们如何执行与控制预算?基本任务:(1)预算发布会议(签定年度经营目标责任书);(2)监督、跟踪和报告;(3)预算调整;(4)内部审计案例9:B公司预算执行分析报告案例9:B公司预算调整制度案例9:B公司预算绩效审计报告三、预算考核与评价1、预算凭什么取得成功?1)归责机制;2)问责机制;3)激励机制。2、预算考核五问?1)考核目的是什么?2)考核内容是什么?3)怎么考核?4)由谁考核? 5)考核频次?3、预算评价内容和方法1)分析预算管理缺陷?2)评价预算管理有效性?3)确定预算管理改进内容?案例10:B公司预算考核方案案例0:B公司预算评价报告练习4:分析阐述本公司预算缺陷

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