课程背景：

以公司整体战略及经营目标为基础的预算，已经成为企业不可或缺的管理手段，在公司的经营管理中起着目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用。从当前全面预算管理的成功实践看，全面预算管理不仅仅是一个由预算规划、编制、执行、控制所组成的管理过程，更是一个将企业战略执行和绩效管理有效结合的系统管理工具。如何**全面预算管理掌控公司经营全局？如何**全面预算管理的有效执行来降低成本提高利润？将是企业可持续稳健发展的关键。

课程大纲：

**讲：对全面预算与创新财务管理的重新认识

一、创新财务思维与财务管理的知识导入

1．企业决策者必备的财务基础知识

2．企业决策者必备的创新财务思维

3．创新财务管理与企业战略、运营活动之间的关系

二、**创新财务管理重新认识全面预算

1、什么是全面预算？全面预算主要算什么      

2、从企业战略实施的角度理解全面预算

3、从企业内部资源配置的角度理解全面预算  

4、建立适合企业自身的全面预算管理体系

5、全面预算管理的相关流程及组织保证

第二讲：战略目标确定与年度业务计划

一、战略目标确定的“理念转换”

二、年度经营目标制定与分解

1、年度经营目标的概念                      

2、年度经营目标的制定

3、年度经营目标的分解

三、年度业务计划制定

1、业务计划的含义                        

2、业务计划的内容

3、业务计划的层次性                      

4、制定公司年度业务计划

5、制定各部门年度业务计划

第三讲：全面预算的编制与审批下达

一、全面预算的编制内容

1、业务预算                              

2、资本预算  

3、筹资预算                              

4、财务预算

二、全面预算的编制依据

1、企业的战略发展规划                    

2、企业的历史经营数据

3、未来市场的客观预算                    

4、企业自身的运营能力

三、全面预算的编制方式

1、自上而下式                            

2、自下而上式  

3、上下结合式

四、全面预算编制的主要方法

1、固定预算编制方法                      

2、弹性预算编制方法

3、增量预算编制方法                      

4、零基预算编制方法

五、全面预算的编制流程及执行

1、全面预算的编制流程                    

2、全面预算执行过程监控体系

3、全面预算的调整原则

第四讲：全面预算的执行控制与考核评价

一、全面预算执行过程监控体系

1、明确预算执行控制责任体系              

2、在预算体系下进行适度授权

3、强化过程绩效控制                      

4、建立过程监控机制

5、严格预算外的控制流程和权限            

6、严格资金支付控制

二、全面预算跟踪与仪表板

1、建立预算执行台账                      

2、预算跟踪的对象、形式与周期  

3、仪表板的概念及其实施过程中的主要原则  

4、绩效分析与经营预警控制

三、全面预算考核体系

1、预算考核的基本原则                    

2、预算考核基本程序

3、考核指标的确定

四、绩效考核如何和薪酬体系对接

1、建立各层面指标库                      

2、形成各层级绩效考核表

3、绩效结果对接薪酬                      

4、绩效沟通与管理改进

第五讲：课程总结与回顾

1．课程主要内容总结与回顾

2．答疑解惑