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马军生

总经理财务研修——打造财务管控五大系统

马军生 / 财务讲师

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课程大纲

一、管理者为什么要懂财务

1. 不懂财务可能“语言不通”,听不懂,说不明

a) 现实中企业管理者的“财务障碍”

b) 现实中企业财务人员的“管理障碍”

2. 企业越大,层次越高,管理者越需要懂“管人”和“理财”

a) 企业总体管理体系

b) 人力体系和财务体系在企业中的地位

3. 财务的独特性:成也财务,败也财务。

a) 企业业的成功首先是财务的成功

b) 企业的失败终是财务的失败

4. 现代企业财务管控的五大核心系统

a) 仪表系统:财务报表支撑管理决策

b) 油路系统:资金管理打通任督二脉

c) 动力系统:降本增效提升企业价值

d) 导航系统:全面预算引导资源配置

e) 安全系统:内部控制保障安全经营

 

二、理解企业经营的财务逻辑

(一)一般企业的经济循环图

Ø 两大资金来源

Ø 两大资金运用

Ø 两大增值环节

Ø 三大经济活动

(二)从财务视角看经营的四大步骤

1、从资本到资源(资产)

Ø 股东投入和债权人投入的区别

Ø 总资源的表现形式

Ø 资产负债表解读——企业的“底子”

Ø 资本撬动资源能力的财务衡量指标—财务杠杆

2、从资源到收入

Ø 运用资源提供产品

Ø 产品提供形成收入

Ø 资源利用效率的财务衡量指标——资产管理杠杆

3、从收入到利润

Ø 收入到利润需扣除成本费用

Ø 成本费用的构成

Ø 利润的不同层级

Ø 利润表解读——企业的“面子”

Ø 收入创造利润的财务衡量指标——市场杠杆

4、从利润到现金流

Ø 三大活动的现金流表现

Ø 利润和现金流的关系

Ø 现金流量表解读——企业的“日子”

Ø 利润创造现金流的财务衡量指标——现金杠杆

(三)如何评价投入和产出

Ø 从企业角度看投入

Ø 从股东角度看投入

Ø 从利润角度看产出

Ø 从现金流角度看产出

 

三、总经理应掌握的五大财务管控系统

1、仪表系统 :财务报表——透视财务报表,管好财务信息 

Ø 从经济活动理解财务报表

Ø 如何阅读和分析财务报表

Ø 透视财务报表,管好企业为股东赚钱的四大杠杆

Ø 要求财务部门注重提供管理会计信息,支持领导决策

Ø 强化信息挖掘,开展财务和经营分析,监控企业运行

Ø 统一集团财务信息,保证集团信息对称性、一致性、可比性

2、油路系统:资金管理——高度重视现金流管理,打造健康血液系统

Ø 现金流不断——注重中长期、年度、月度的资金预算和平衡;

Ø 谨慎投资——重视投资的战略思维、财务思维、风险思维和过程管理思维;

Ø 多元输血——积极融资并平衡股权和负债;

Ø 防止淤血——重视资产管理(货币资金、存货、应收账款、固定资产等),提高资产使用效率,;

Ø 存量优化——集团企业加强资金的集中管理;

Ø 合理献血——分配策略与股权激励。

3、动力系统 :降本增效——实施全面成本控制,降本增效度过转型难关

Ø 成本的三大视角

Ø 成本的十组特性

Ø 全面成本控制的八大方法

Ø 全面成本控制的十一大环节

Ø 企业如何组织和管理成本控制活动

4、导航系统:全面预算 ——逐步开展全面预算管理,利用过程机制掌控企业

Ø 为何要做开展全面预算管理

Ø 全面预算过程控制的总体思路

Ø 将发展思路变成具体的目标

Ø 以目标为导向制定计划和预算

Ø 将目标计划预算对接绩效和薪酬

Ø 目标计划预算的执行监控

 

5、安全系统:内部控制——健全内部控制体系,**制度控制企业风险

Ø 从相信人到相信制度

Ø 内部控制概念与核心要义

Ø 中国内部控制规范总体架构

Ø 内部控制的八大基本方式

Ø 主要业务循环的常见漏洞及内部控制要点

Ø 企业内部控制体系构建

 

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