课程大纲：

1. 修订后的新所得税申报表4大特点

2. 2014年版申报表主要特点

3. 2014年版年度申报表主要八大变化

4. 2015年企业所得税汇算清缴12个重点问题解读

5. 税前可以扣除的两项关键点

6. 务实沟通的重要性

7. 七企业所得税的年度纳税申报表

8. 八、两大费用的涉税解析

一、管理费用核算的节税技巧

1. 业务招待费涉税问题分析

2. 公司经常与客户一起出差考察业务,客户的一些机票等费用是否允许税前扣除?

3. 公司业务人员出差时，填列出差的误餐补助一般都没有发票，对于此项是否一定需要取得餐饮发票才可以列支？如果没有餐饮发票，是否可以凭公司制定的规章制度填列报销？

4. 为什么说企业差旅费及补助是优惠政策？账务处理？

5. 差旅费还是交际应酬费？如何分析判断？

6. 会议费还是业务招待费？财税如何处理？

7. 公司没有自己的食堂，为解决职工的午餐问题，统一由某餐厅供餐，由公司统一结算，结算时餐厅开具的餐费发票，对于取得餐费发票如何处理呢？

8. 房东的名称的水电费能否税前扣除？

9. 福利费涉税问题详细解析

10. 劳保费涉税问题解析

11. 企业发生的旅游费该做什么费用？是税前扣除还是个人承担？

1) “管理费用”中列支的高管旅游费，即使已按工资、薪金项目代扣代缴了个人所得税，也不得作为工资、薪金在企业所得税前扣除，因为不同税种要遵循不同的规定。

2) “职工福利费”项目列支的旅游费用也不能扣除。《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》

3) “职工教育经费”中列支的中层人员外出培训学习时参观当地的景区的费用，也不能扣除。 （财建[2006]317号)未包括旅游费用

4) “工会经费”支出的旅游费用与所得税税前扣除无关，只要能出具工会经费拨缴单，不用作纳税调整。

12. 办公用品等涉税问题分析

二、销售费用核算的节税技巧

1. 销售费用的费用项目设置

2. 广告费的税前扣除要求

1) 广告是**经工商部门批准的专门机构制作的

2) 已实际支付费用，并已取得相应发票（增值税专用发票或增值税普通发票）

3) **一定的媒体传播

4) 票据形式的要求

3.  业务宣传费等涉税问题分析

1) 业务宣传费企业印刷的各种产品宣传册

2) 业务宣传费的范围

3) 业务宣传费的目的

4) 票据形式的要求

三、所得税关键点解析

1. 收入确认的特点

2. 企业所得税预缴涉及的法律责任

3. 巧用跨期发票，避免多缴税

4. 企业所得税税前扣除凭证几个具体问题的解析

5. 在年度结账之后，以前年度账目已结转，又自查出应计未计扣除项目和不准扣除项目或超过税法规定扣除标准的部分，应在以前年度损益调整科目进行账务处理（会计分录）

6. 实际案例分析

四、福利费的税务处理

1. 人人有份的实物福利个税如何缴纳？

2. 超标准支付的保险、住房公积金个税如何处理？

3. 企业租用个人私家车的如何正确进行财税处理？

4. 企业员工服饰费用如何作为合理支出税前扣除？

5. 交通、通信补贴是否全额缴纳个税？

6. 企业所得税工资薪金支出与个人所得税明细申报的关系？个税明细申报工资额是否可以作为企业所得税工资薪金支出的税收金额？安全奖等直接进费用科目，没有**“应付工资”等科目核算，未代扣代缴个人所得税，则此部分工资性支出是否属于合理工资薪金在企业所得税前扣除？

7. 劳务派遣支出如何税前扣除？

8. 外籍员工费用如何税前扣除？

9. 按照《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号）的规定，企业发生的职工疗养费用、未办职工食堂统一供应午餐支出列入企业的职工福利费，这部分支出税前能否计入职工福利费从扣除？企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴如何进行税务处理？

10. 为员工报销的通讯费如何税前扣除？

11. 为员工报销MBA、EMBA等学历教育费用如何税前扣除？

12. 企业发生的夏季高温补贴费如何所得税处理？